Все вопросы к тесту (html) Организация и методика проведения налоговых проверок



Вопросы

___ ответственность за совершение налогового правонарушения, предусмотренная п. 2 ст. 112 НК РФ, призвана в первую очередь не допустить совершение именно аналогичного налогового правонарушения

___ ответственность обстоятельства - это те условия (события, обстановка, факторы, действия (бездействие) третьих лиц), которые оказали прямое или косвенное влияние на совершение обязанным лицом налогового правонарушения

___ ошибка, которая становится причиной налогового правонарушения, не является основанием для освобождения от налоговой ответственности, а форма вины в данном случае представлена в качестве неосторожности.

___ практика признает в качестве смягчающих обстоятельств отключение налогоплательщика от электроэнергии, что повлекло за собой невозможность использования техники для изготовления необходимых сведений на магнитных носителях

___РФ в ст. 106 рассматривает налоговое правонарушение в качестве виновного деяния

Административное правонарушение - это ___ деяние, то есть деяние волевое, сознательное

Административное правонарушение – это ___ деяние, которое нарушает нормы административного и иных отраслей права и отраслей законодательства

Арбитражный суд ___ проверить(ять) полномочия лиц, участвующих в деле, и их представителей

Арбитражный суд апелляционной инстанции рассматривает апелляционную жалобу на решение арбитражного суда первой инстанции в срок, не превышающий ___месяца со дня ее поступления, включая срок на подготовку дела к судебному разбирательству и принятие судебного акта

В 1764 году итальянский гуманист и реформатор права Чезаре Беккариа в своем труде "О преступлениях и наказаниях" указывал: "Чем скорее следует наказание за преступлением, чем ближе к нему, тем оно справедливее, тем оно ___"

В НК РФ предусматривает виды решений, которые выносятся по результатам налоговой ___, и среди них присутствует решение о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения

В административном праве список смягчающих обстоятельств приведен в ст. 4.2___ РФ и не является исчерпывающим

В зависимости от статуса субъекта налогового правонарушения, можно выделить ___случая(ев)

В зависимости от того, учитываются ли при привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения его ___, налоговые правонарушения подразделяются на материальные и формальные

В соответствии с НК РФ выполнение налогоплательщиком или налоговым агентом письменных ___ по вопросам применения законодательства о налогах и сборах является обстоятельством, исключающим вину этих лиц в совершении налогового правонарушения

В соответствии с НК РФ лицами, подлежащими привлечению к ответственности за совершение налогового правонарушения, могут выступать только ___

В соответствии с НК РФ налоговая ___ является мерой ответственности за совершение налогового правонарушения

В соответствии с НК РФ налогоплательщики обязаны в течение ___-х лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского учета и других необходимых документов

В соответствии с НК РФ начало течения срока ___зависит от момента совершения правонарушения

В соответствии с НК РФ обстоятельством, ___ вину лица в совершении налогового правонарушения, признается совершение деяния, содержащего признаки налогового правонарушения, вследствие стихийного бедствия или других чрезвычайных и непреодолимых обстоятельств

В соответствии с НК РФ только ___ имеет право оценивать то или иное обстоятельство, как смягчающее или отягчающее ответственность налогоплательщика

В соответствии с п. 2 ст. 107 НК РФ физическое лицо может быть привлечено к налоговой ответственности с ___-летнего возраста

В соответствии с п. 3 ст. 122 НК РФ неуплата или неполная уплата сумм налога, совершенные по неосторожности, влекут взыскание штрафа в размере%

В соответствии с п. 3 ст. 122 НК РФ неуплата или неполная уплата сумм налога, совершенные умышленно, влекут взыскание штрафа в размере ___% от суммы неуплаченного налога

В соответствии с п. 5 ст. 114 НК РФ при совершении лицом ___ и более налоговых правонарушений налоговые санкции взыскиваются за каждое правонарушение в отдельности без поглощения менее строгой санкции более строгой

В соответствии со ст. 50 ___РФ никто не может быть повторно осужден за одно и то же преступление

В сфере налоговых правоотношений, в зависимости от степени общественной опасности, можно выделить ___ вида налоговых правонарушений

Взыскания, установленные НК РФ, - это меры ___ ответственности, которые применяются к субъектам налоговых правоотношений за нарушения ими налогового законодательства

Вина физического лица в совершении налогового правонарушения определяется ___

Виновно совершенное противоправное (в нарушение законодательства о налогах и сборах) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, налогового агента и иных лиц, за которое Налоговым кодексом установлена ответственность, признается ___

Виновное деяние означает, что человек в условиях предоставленной ему возможности свободного выбора между правомерным и неправомерным поведением выбирает ___

Внутреннюю сторону налогового правонарушения и отражение внутреннего мира лица, совершающего налоговое правонарушение, те психические процессы, которые происходят в его сознании и воле, характеризует ___ сторона налогового правонарушения

Возложение ___ последствий на организацию оказывает непосредственное влияние не только на собственников юридического лица, но и на самих должностных лиц

Возможность применения административного взыскания как признак административного правонарушения в отношении налогового правонарушения означает, что за совершение налогового правонарушения НК РФ установлена определенная мера ответственности, которая не носит ___ -правового характера

Все ___ налоговых правонарушений сформулированы в гл. 16 и гл. 18 НК РФ

Встречный иск (заявление) налогоплательщика может быть предъявлен только при рассмотрении дела в арбитражном суде ___ инстанции

Второй способ защиты нарушенных прав заключается в одновременном предъявлении налогоплательщиком в рамках данного судебного производства ___ иска к налоговому органу для рассмотрения его совместно с заявленными налоговым органом требованиями

Выделяют две формы умысла налоговых правонарушений: ___ и косвенный (эвентуальный)

Граждане вправе вести свои дела в арбитражном суде лично или через ___

Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения, повлекшее занижение налоговой ___, - это налоговое правонарушение с материальным составом

Денежное взыскание, мера материального воздействия, которая применятся в случаях и порядке, установленных законодательными актами, - это

День совершения правонарушения определяется при совершении ___ правонарушений, предусмотренных НК РФ, и которые считается совершенными в самый первый день ведения деятельности без постановки на налоговый учет

Для того чтобы деяние налогоплательщика могло быть квалифицированно в качестве налогового ___, необходимо решение суда

Доказательства о виновности налогоплательщика, собранные и представленные налоговым органом с нарушением установленного порядка, не должны приниматься к рассмотрению и оценке ___ органами

Если деяние лица объективно и формально не соответствует предписаниям законодательства о налогах и сборах, то это означает ___ налогового правонарушения

Если доказательства виновности в совершении налогового правонарушения собраны не в рамках именно налоговой ___, а при осуществлении иных форм государственного контроля (надзора), то они не имеют юридической силы для целей привлечения к налоговой ответственности

Если лицо совершает несколько неправомерных деяний, каждое из которых образует самостоятельное правонарушение, то в данном случае подлежит применению положения п. 5 ст. 114 НК РФ даже, несмотря на то, что эти деяния охватывали ___ умыслом или были между собой взаимосвязаны

Если лицо совершает одно ___ деяние, которое может квалифицироваться по разным статьям (или по разным частям одной статьи), то в данном случае применению подлежат положения п. 2 ст. 108 НК РФ

Если налоговый орган вынес решение о взыскании налога и пени за счет денежных средств налогоплательщика, то следует обратить внимание на дату вынесения этого решения: оно должно быть принято не позднее ___ дней после истечения срока исполнения требования об уплате налога и пени

Если налогоплательщик погасил задолженность перед бюджетом в полном объеме, а налоговый орган не отменил ранее принятое решение о приостановлении операций по счетам в течение ___ операционного(ых) дня(ей), то налогоплательщик вправе обжаловать такое бездействие налогового органа в суд или вышестоящий налоговый орган

Если при наличии признаков налогового правонарушения отсутствует хотя бы один из элементов его состава, то привлечение к ответственности становится ___

За налоговыми ___ законодатель сохранил обязанность "бесплатно информировать (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков о действующих налогах и сборах

Законодателем предусмотрен следующий ___ установления вины юридического лица: первоначально определяется степень виновности должностных лиц организации, и только затем полученные результаты экстраполируются на организацию

Из всего спектра элементов, образующих психическое отношение лица к своему противоправному поведению и его результатам, закон придает существенное значение двум моментам: интеллектуальному и ___

Исключающим вину налогоплательщиков в совершении налогового правонарушения значения имеют только ___ документы, содержанием которых и выступают разъяснения должностных лиц соответствующих органов

Исковое заявление может быть подано в арбитражный суд в течение ___месяцев со дня, когда гражданину, организации стало известно о нарушении их прав и законных интересов

Исходя из положений НК РФ, можно сделать вывод о том, что по нормативному признаку обстоятельства, смягчающие ответственность, можно разделить на ___ вида(ов)

Исходя из предусмотренной законодательством о налогах и сборах презумпции невиновности, для установления данного признака налоговый орган обязан доказать факт привлечения налогоплательщика к ответственности за ___ налоговое правонарушение

Кассационная жалоба может быть подана в срок, не превышающий ___ месяцев со дня вступления в законную силу обжалуемого решения, постановления арбитражного суда

Конституционным принципом, который должен соблюдаться при установлении мер ответственности за нарушения налогового законодательства, является соразмерность видов и размеров взысканий защищаемым отношениям, т.е. ___

Круг и содержание возникающих при рассмотрении дела вопросов, по которым должна быть проведена ___, определяются арбитражным судом

Лицо не может быть привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения, если со дня его совершения либо со следующего дня после окончания ___ , в течение которого было совершено это правонарушение, истекли 3 года

Лицо, с которого взыскана налоговая санкция, считается подвергнутым этой санкции в течение ___ месяцев с момента вступления в силу решения суда или налогового органа о применении налоговой санкции

Лицо, совершившее налоговое правонарушение, и на которое по действующей норме НК РФ может быть возложена налоговая ответственность, является ___ налоговых правонарушений

Любое существенное нарушение установленной процедуры привлечения лица к ответственности должно являться основанием для проверки законности и обоснованности решения налогового(ых) ___

НК РФ определяя возраст, по достижению которого лицо подлежит налоговой ответственности, не определяет ___ вменяемости физического лица как его обязательную характеристику, существенную для признания (или непризнания) его субъектом налоговой ответственности

НК РФ устанавливает, что налоговая ответственность за деяние, совершенное физическим лицом, наступает только в том случае, если это деяние не содержит признаков состава преступления, предусмотренного ___ законодательством

НК РФ установлено, что если налоговой проверкой выявлены ошибки в заполнении документов, то об этом сообщается налогоплательщику с требованием внести соответствующие исправления в ___ срок

Налоговые ___ не просто наносят ущерб и вред бюджетной системе государства, а создают угрозу ее существования

Налоговые ___ предусмотренные НК РФ, имеют непосредственно административно-правовую природу

Налоговые органы могут обратиться в суд с иском о взыскании налоговой санкции не позднее ___ месяцев со дня обнаружения соответствующего правонарушения и составления соответствующего акта

Налоговым правонарушением с ___ составом является нарушение срока постановки на учет в налоговом органе в соответствии со ст. 116 НК РФ

Налоговым правонарушением с ___ составом является уклонение от постановки на учет в налоговом органе в соответствии со ст. 117 НК РФ

Налоговым правонарушением с материальным составом является невыполнение ___ агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов

Налоговым правонарушением с материальным составом является непредставление налоговой ___ в соответствии со ст. 119 НК РФ

Налоговым правонарушением с формальным составом является нарушение ___ представления сведений об открытии и закрытии счета в банке

Налогоплательщик должен быть извещен о времени и месте судебного разбирательства не позднее, чем за ___ дней до начала судебного заседания, но нарушение указанного срока не влечет каких-либо последствий

Не имеющее членства общественное объединение, ставящее своей целью оказание конкретного вида услуг, отвечающих интересам участников и соответствующих уставным целям указанного объединения, - это

Не являются субъектами налоговой ответственности простые товарищества, поскольку они не обладают ___ юридического лица

Невменяемый, независимо от возраста, не может нести ответственности за правонарушение, поскольку при совершении правонарушения не участвует его ___

Невыполнение указанных в законодательстве о налогах и сборах предписаний влечет для нарушителей обременения в виде денежных взысканий - ___, предусмотренных санкциями соответствующих статей гл. 16 НК РФ

Необходимо обращать внимание на соблюдение налоговым органом срока давности взыскания недоимок по налогам, пени и налоговых санкций , который составляет ___ месяцев

Необходимо обращать внимание на соблюдение налоговым органом срока давности привлечения к налоговой ответственности, который составляет ___ года

Необходимо учитывать, что для целей применения п. 2 ст. 112 НК РФ ___ налоговое правонарушение должно быть совершено одним и тем же лицом

Неосторожность как форма вины налоговых правонарушений бывает следующих видов

Непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового ___, является налоговым правонарушением с формальным составом

Несоблюдение порядка владения, пользования и (или) распоряжения ___, на которое наложен арест, - это налоговые правонарушения с формальным составом

Никакие иные деяния, кроме тех, что предусмотрены НК РФ, не могут быть признаны налоговыми ___.

Обстоятельства, ___ ответственность за совершение налоговых правонарушений, не следует отождествлять с иными случаями, когда правонарушитель фактически не несет ответственности за совершение налогового правонарушения

Обстоятельством, смягчающими ответственность в связи с отсутствием или незначительностью вредных последствий налогового правонарушения судебная практика признает когда сумма занижения налоговой базы незначительна, по сравнению с ___ санкцией, предусмотренной НК РФ

Общественные отношения, которым причиняется вред (государственное управление в области налогообложения, бюджетные доходы, налоговая отчетность, налоговый контроль и др.) являются ___ налогового правонарушения

Обязанность лица осознавать противоправность своего поведения или общественную вредность последствий основывается на законе, на должностном статусе лица, то есть носит объективный характер и составляет объективный критерий ___

Одно и то же неправомерное деяние правонарушителя может быть одновременно квалифицировано как налоговое правонарушение и как налоговое преступление, в зависимости от субъектного состава и размера ___, причиненного бюджету

Определенные факторы, учет которых ведет к назначению наказания или взыскания, более мягкого, чем при отсутствии таких обстоятельств, понимаются обстоятельства, ___ юридическую ответственность

Основная ___ Минфина РФ в области налоговых правоотношений обозначена законодателем как: дача письменных разъяснений по вопросам применения законодательства РФ о налогах и сборах и утверждение форм расчетов по налогам

Отсутствие вины в действиях лица, даже если эти действия ___, исключает возможность привлечения лица к ответственности за совершение налогового правонарушения и применение к нему налоговых санкций

Первый способ защиты нарушенных прав заключается в отстаивании налогоплательщиком своих интересов в рамках судебного производства посредством только представления ___ против доводов, обосновывающих заявленные налоговым органом требования

Перед вынесением решения о взыскании налога в бесспорном порядке, налоговый орган обязан направить плательщику ___ об уплате налога

Письменное заявление налогоплательщика о полученных доходах и произведенных расходах, источниках доходов, налоговых льготах и исчисленной сумме налога и (или) другие данные, связанные с исчислением и уплатой налога, – это

По наносимому ущербу, можно выделить ___ вида(ов) налоговых правонарушений:

По субъектному составу налоговые правонарушения можно классифицировать на ___ вид(а)ов

Под стихийным бедствием подразумеваются явления ___ характера

Подчинение одного лица другому лицу по службе, например, сотрудника - начальнику отдела, начальника отдела – директору – это___

Получение лицом материальных средств от других лиц для обеспечения себя, своих родителей, близких при отсутствии других источников средств существования – это ___

Полученные в предусмотренном федеральным законодательством порядке сведения о фактах, на основании которых арбитражный суд устанавливает наличие или отсутствие обстоятельств, обосновывающих требования, являются

Порядок доказывания виновности предусмотрен, в основном, в ___ федеральных законах

Предметы, которые своими внешним видом, свойствами, местом нахождения или иными признаками могут служить средством установления обстоятельств, имеющих значение для дела, являются ___ доказательствами

Предположение, основанное на вероятности; признание факта юридически достоверным, пока не будет доказано обратное (например презумпция невиновности), - это

При наличии хотя бы одного смягчающего ответственность обстоятельства, размер штрафа подлежит уменьшению не меньше, чем в ___ раз(а), по сравнению с размером, установленным статьей за совершение налогового правонарушения

При подаче заявления в арбитражный суд, налогоплательщику не следует полагаться только на статью АПК РФ, которой установлена обязанность налоговых органов по доказыванию обстоятельств, изложенных в___ акте

При подаче заявления в суд, налогоплательщик может свои исковые требования основывать на документах, которые ___ во время проверки налоговому органу

При совершении налогового нарушения лицом, ранее привлекаемым к ответственности за аналогичное правонарушение, в соответствии с п. 4 ст. 114 НК РФ, размер штрафа увеличивается на ___ %

При установлении мер ответственности за нарушения налогового законодательства должен соблюдаться конституционный принцип дифференциации, т.е. учет характера нарушения и ___ опасности

Принудительное, без согласия налогоплательщика, изъятие части его имущества в целях исполнения обязанности по уплате штрафных санкций - это

Принцип разделения ___обязательства и санкции, закрепленный в п. 5 ст. 108 НК РФ, впервые был сформулирован в качестве правовой позиции Конституционного Суда РФ

Противоправность возникает только тогда, когда нарушение касается не просто норм законодательства, а законодательства, регулирующего именно налоговые правоотношения, состав которых определен ст. 2 ___ РФ

Процесс привлечения лица к ответственности за совершение налогового правонарушения состоит из самостоятельных производств

Различного рода штрафы, взимаемые налоговыми органами с физических лиц за нарушение ими требований налогового законодательства, выходят за рамки налогового обязательства как такового и этим отличаются от ___

Распространенной ошибкой налогового органа является вынесение решения о проведении выездной налоговой проверки ___ организации, которая состоит на налоговом учете в другой местности

Самостоятельность налоговой ___ юридического лица должна побудить собственников организации (учредителей, акционеров, участников) на принятие особых мер для обеспечения выполнения должностными лицами требований налогового законодательства

Сведения об обстоятельствах, имеющих значение для дела, договоры, акты, справки, деловая корреспонденция, иные документы, выполненные в форме цифровой, графической записи или иным способом, позволяющим установить достоверность документа, являются ___ доказательствами

Сделка совершенная лишь для вида, без намерения создать соответствующие ей правовые последствия, – это ___ сделка

Сделка, совершенная с целью прикрыть другую сделку, - это ___ сделка

Система предусмотренных нормами НК РФ признаков, характеризующих внешние проявления правонарушения в объективной действительности, - это ___ сторона налогового правонарушения

Смягчающие ответственность обстоятельства не могут применяться в качестве основания для снижения размера ___или пени

Событие, исключительное по своему характеру, не имеющее аналогов или же повторяющееся редко, не систематически, резко отличное от каждодневных явлений, можно признать

События, факты, условия, с наличием которых законодатель связывает невозможность применения к лицу соответствующих налоговых санкций, установленных гл. 16 и гл. 18 НК РФ, следует понимать ___ освобождения от ответственности за совершение налогового правонарушения

Совокупность условий, необходимых для привлечения к ответственности в соответствии с НК РФ, понимается ___ налогового правонарушения

Среди всех видов налоговых правонарушений, особенно выделяются и отграничиваются от других те из них, ответственность за совершение которых предусмотрена ___РФ

Ст. 110 НК РФ предусматривает две формы вины лица при совершении им того или иного налогового правонарушения: умысел и ___

Стечение тяжелых личных или семейных обстоятельств будет признано ___ смягчающими только при наличии связи с допущенным нарушением и доказанностью их наличия в момент совершения нарушения

Стечение тяжелых личных или семейных обстоятельств будет признано судом смягчающими только при наличии связи с допущенным нарушением и доказанностью их наличия в момент совершения нарушения в соответствии со ст. 65 ___ кодекса РФ

Субъективная сторона может быть определена как ___ деятельность лица в момент совершения налогового правонарушения или непосредственно связанная с налоговым правонарушением

Субъективное, психическое выражение негативного отношения правонарушителя к своим противоправным деяниям - это

Субъективный критерий неосторожности означает персональную способность лица в конкретной ситуации и с учетом его индивидуальных качеств осознавать___ своего поведения

Судебная практика как Конституционного Суда РФ, так и арбитражных судов, последовательно отрицает существование ___ ответственности, рассматривая ее как разновидность административной

Существенным признаком любого правонарушения является не просто нарушение, – это деяние, посягающее на интересы ___

Существует ___ правовых признака(ов) налогового правонарушения, которые в своей совокупности и позволяют выделить его в качестве самостоятельной правовой категории

Сущность ___ правонарушения составляет именно его общественная опасность, так как любой административный проступок, посягая на установленный порядок, причиняет ему тот или иной вред, нарушает упорядоченность управленческих отношений

Только при наличии ___ в действиях налогоплательщика, налогового агента или иного обязанного лица (должностных лиц организации), можно говорить о наличии налогового правонарушения

Третий способ защиты нарушенных прав заключается в подаче налогоплательщиком в ___ суд самостоятельного заявления о признании ненормативного акта налогового органа недействительным

Уменьшение размера налоговой обязанности вследствие, в частности, уменьшения налоговой базы, получения налогового вычета, налоговой льготы, применения более низкой налоговой ставки, а также получение права на возврат (зачет) или возмещение налога из бюджета, - это

Умысел представляет собой такую форму вины налоговых правонарушений, которая характеризуется ___ лицом противоправности своего поведения, последствий своего противоправного поведения и желательностью или безразличным отношением к их наступлению

Условно, все обстоятельства, свидетельствующие об отсутствии вины, можно подразделить на ___групп(ы)

Установлению и раскрытию содержания принципов налоговой ответственности посвящена ст. 108 НК РФ, которая последовательно и системно формулируетпринцип ___ норм НК РФ при регламентации отношений, связанных с привлечением к ответственности за совершение налоговых правонарушений

Форма вины, имеющая место в тех случаях, когда лицо, совершившее налоговое правонарушение, осознавало противоправный характер своих действий (бездействия), желало либо сознательно допускало наступление вредных последствий таких действий (бездействия), - это

Характерным признаком служебной зависимости является возможность применения мер ___ характера в отношении подчиненного.

Целенаправленные действия налогоплательщика, которые позволяют последнему избежать или в определенной степени уменьшить его обязательные выплаты в бюджет, производимые им в виде налогов, сборов, пошлин и других платежей, – это

Штрафы являются наказанием за налоговое правонарушение, то есть за предусмотренное законом противоправное ___деяние, совершенное умышленно либо по неосторожности

Элемент налоговой нормы, предусматривающий неблагоприятные последствия неисполнения налоговых обязанностей, - это

Элемент налоговой нормы, предусматривающий неблагоприятные последствия неисполнения налоговых обязанностей, – это ___ налога налогоплательщиком

Юридическое лицо, образованное в соответствии с законодательством РФ, а также иностранные юридические лица, компании и другие корпоративные образования, обладающие гражданской правоспособностью, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, международные организации, их филиалы и представительства, созданные на территории РФ, - это