Все вопросы к тесту (html) Налоговые системы зарубежных стран



Международные налоговые отношения

Быстрее всего процесс налоговой гармонизации развивается в ___

Двойное или многократное обложение объекта либо одним и тем же налогом, либо несколькими налогами одного типа – это ___ налогообложение

Двукратное или многократное обложение налогом или налогами одного и того же объекта налогообложения – это ___ налогообложение

Деятельность налогоплательщика, направленная на законное снижение налоговых выплат, - это

Деятельность по оптимизации налоговых обязательств и платежей - это налоговое

Круг полномочий государства, региональных и местных органов власти в сфере установления и взимания налогов и сборов и предоставления налоговых льгот - это

Круг полномочий государства, региональных и местных органов власти в сфере установления и взимания налогов и сборов и предоставления налоговых льгот – это___ юрисдикция

Многократное обложение доходов на различных уровнях разными видами налогов и сборов – это ___налогообложение

Налоговое бремя – величина, характеризующая долю налоговых отчислений в общем объеме производства и доходов; чаще всего определяется как отношение налоговых сборов к ___

Один из основополагающих принципов налогообложения заключается в том, что договаривающееся государство не может облагать предприятия другого договаривающегося государства ___

Освобождение от обязанности платить налоги, предоставленное отдельным юридическим и физическим лицам в соответствии с национальным или международным правом, - это налоговый(ая)(ое) ___

По ЕС в целом показатель налогового бремени к настоящему времени превысил ___%

Под налоговым бременем в широком смысле следует понимать сумму денег, уплачиваемую налогоплательщиком в

Расположите страны по возрастанию значения показателя налогового бремени

Расположите страны по возрастанию значения показателя уровня налогообложения трудовых доходов

Расположите страны по возрастанию значения показателя уровня обязательных социальных взносов

Совокупность юридических норм, устанавливающих виды налогов и сборов в данном государстве, порядок их взимания и регулирующих отношения, связанные с возникновением, изменением и прекращением налоговых обязательств - это

Ставка налогообложения дивидендов в развитых странах ограничивается ___%

Укажите соответствие

Укажите соответствие

Укажите соответствие

Укажите соответствие

Экономический показатель, отражающий отношение налоговых платежей к суммарной стоимости объекта налогообложения, – это ___ налоговая ставка

Элемент неопределенности, связанный с возможным изменением в налоговых системах различных стран, а также с возможностью двойного налогообложения, - это

Элемент неопределенности, связанный с возможным изменением в налоговых системах различных стран, а также с возможностью двойного налогообложения, – это___ риск



Налоговая система США

Американские законы в области налогов охраняют интересы ___

Американское законодательство дает право в строго обговоренных в законе случаях затребовать налоговую информацию плательщика только ___

Базой для определения поимущественного налога в США является___ стоимость собственности

В ___ главным налоговым ведомством является Служба внутренних доходов

В США в федеральных налогах преобладают___ налоги

В США время и место проведения выездной налоговой проверки определяется ___

В США выбор вида налоговой проверки зависит от ___

В США к основным федеральным налогам относится налог

В США комбинированная ставка налога с фонда заработной платы, применяемого к работникам и работодателям, равна ___%

В США копии налоговых деклараций необходимо хранить ___ (лет)года, если он работал по найму

В США наиболее распространенный метод выбора налоговых деклараций для дальнейшей проверки - это метод "отличительного параметра", заключающийся в ___ подходе, используемом службой внутренних доходов

В США налоги на наследство, взимаемые на уровне штатов, обычно не ведут к увеличению налогового ___.

В США общие поступления по всем федеральным налогам, таможенным пошлинам и иным обязательным платежам в федеральный бюджет составляют около ___% ВВП

В США по подоходному налогу действует ___ ступенчатая шкала налогообложения

В США полномочия государства в фискальной сфере (по сбору налогов) закреплены в ___

В США поступления от акциза на топливо отчисляются в специальный фонд ___

В США при невозможности разрешить спор в административном порядке стороны вправе обратиться в суд___

В США разрешается налогоплательщику погашать свою задолженность по налогам в рассрочку при наличии следующих оснований

В США ставки налога на прибыль устанавливаются в размере ___% в зависимости от суммы налогооблагаемой прибыли

В США существует три вида налоговых проверок

В США федеральные налоги едины и обязательны для ___

В США федеральный подоходный налог с населения составляет основную часть доходов федерального бюджета – около ___ %

В США финансовый контроль осуществляется в отношении корпораций, которые в течение ___ последующих лет имеют облагаемый доход более 1 млн долл

В США, в случае задержки налоговой декларации без уважительной причины, (с) (на) налогоплательщика будет___

В США, в случае задержки налоговой декларации без уважительной причины, на налогоплательщика будет наложен штраф, который составляет ___% от общей суммы налогов за каждый просроченный месяц

В США, в случае нарушения налогового законодательства со стороны налогоплательщика и неэффективности административных средств воздействия, на должника налоговые органы ___ обращаться в суд для защиты интересов государства.

В налоговом законодательстве США имеется специальное положение, предусматривающее обращение взыскания ___ налогоплательщика

В некоторых обстоятельствах налоговому инспектору в США может быть предоставлено право взыскать недоимку, числящуюся за налогоплательщиком-организацией, непосредственно с ___

В отличие от большинства промышленно развитых стран, в США федеральный налог на добавленную стоимость ___

Вложения денег для получения дохода, социального эффекта - это

Возложение на налогоплательщиков обязанности самостоятельно, без каких-либо принудительных действий со стороны налоговых органов, представлять налоговую отчетность и уплачивать налоги - это

Документ, удостоверяющий с соблюдением установленной формы и обязательных реквизитов имущественные права, осуществление или передача которых возможны только при его предъявлении, – это

Законодательство США не допускает обращения взыскания на определенные виды имущества должника, а именно

Законодательством США установлены ставки налога на прибыль в интервале от 15 до 35% в зависимости от___

Изменение срока уплаты налога при наличии оснований с единовременной или поэтапной уплатой налогоплательщиком суммы задолженности - это

К основным правам налогоплательщиков США относятся следующие: право на___

Компании США обязаны платить оценочные платежи по налогу на прибыль___ раз(а) в год

Косвенный налог, включаемый в цену товаров (работ, услуг), реализуемых в розницу или оптом за наличный расчет, – это налог

Максимальный размер ставки налога на имущество в США составляет___ %

Минимальный размер ставки налога на имущество в США составляет ___%

Наиболее характерной особенностью налоговой системы США является наличие в законодательстве хорошо отработанных и четко прописанных ___

Налог на доходы корпораций занимает ___ место в доходах бюджета США

Налоговая система США основана на принципе ___

Налоговая система США основанная, на принципе добровольности определяется наличием ряда условий, к которым относятся следующие

Налоговая система США состоит из ___ уровней

Налоговое законодательство США предусматривает ___ выездные проверки

Налоговый кодекс ___ органам ФНС США право учитывать особенности финансового положения налогоплательщика и уменьшать сумму его задолженности по налогам в федеральный бюджет

Нынешняя структура федеральных налоговых органов в США подчинена принципу

Отчисления на обязательные отчисления на выплату пособий по безработице в США выплачивают ___

Отчисления на социальное страхование - ___ по величине статья доходов в США

Плата за использование патента, авторского права, собственности другого лица – это___.

Плата за использование патента, авторского права, собственности другого лица.

По законодательству США налоговый инспектор не может, проанализировав финансовое положение налогоплательщика, сделать вывод о том, что налогоплательщик не задекларировал свои доходы, а за умышленное нарушение указанной выше нормы инспектору предусмотрена ___ ответственность

По законодательству США, налоговые консультанты в ряде случаев обязаны регистрировать схемы ___

По налоговому законодательству США для погашения задолженности по налогу налогоплательщику предоставляется срок в ___ дней

Подавляющее большинство американцев отчитывается о своих доходах за ___

Подоходный налог в США взимается ___ получения заработной платы

Предельный размер ставки налога на наследование и дарения в США составляет ___%

Принцип, который означает, что структурные подразделения и соответствующие специалисты отвечают не за конкретные виды налогов, а за определенную задачу, - это принцип

Разные подразделения в структуре ФНС США и разные специалисты отвечают за выполнение следующих задач по

Расположите виды налогов США соответственно долям в общих поступлениях по возрастанию их значений в (%)

Расположите ставки налога на прибыль в зависимости от суммы налогооблагаемой прибыли в США

Резиденты и граждане США уплачивают федеральный подоходный налог со всего своего ___ дохода независимо от его источника

Служба внутренних доходов США ___ настаивать на том, чтобы налогоплательщик отказался от своего права на оспаривание актов и действий СВД и ее налоговых инспекторов

Служба внутренних доходов США ___ проводить налоговую проверку налогоплательщика по непредусмотренным основаниям или с нарушением таких оснований

Служба внутренних доходов США ежегодно контролирует правильность заполнения более ___млн налоговых деклараций

Служба внутренних доходов США разработала Инструкцию, согласно которой налогоплательщик ___ свои интересы представлять специально уполномоченным лицом

Согласно американским законам, правом устанавливать свои собственные налоги обладает ___

Состояние рынка труда, при котором часть трудоспособного населения не имеет работы, но ищет ее, - это

Специалист, отвечающий квалификационным требованиям, установленным законодательством, и аттестованный в соответствующем порядке на право осуществления аудиторской деятельности, - это

Субъект кредитных отношений, предоставляющий денежные средства, имущество во временное пользование, - это

Угроза наложения ареста на имущество (средства) налогоплательщика является ___

Укажите соответствие

Укажите соответствие

ФНС США ___ в определенных случаях разрешить налогоплательщику погашать свою задолженность по налогам в рассрочку

Часть общей суммы чистой прибыли акционерного общества, распределяемая между акционерами в соответствии с количеством, стоимостью и видом принадлежащих им акций, - это

Экономическая сделка, при которой один партнер предоставляет другому денежные средства или имущество на условиях срочности, возвратности и платности, - это

Эффективная налоговая администрация является неотъемлемой частью хорошо развитой и налаженной правовой системы общества, которая предполагает наличие четких «правил игры» для всех участников ___ отношений



Налоговая система Японии

В 1950 г. доля Японии в мировом ВНП не превышала ___%

В Японии введение налога на добавленную стоимость было обязательным условием вступления страны в ___

В Японии вся система финансирования производственной и социальной инфраструктуры экономики осуществляется через ___.

В Японии около ___% всех налоговых поступлений образуется за счет государственных налогов, а остальные - за счет налогов префектур и местных налогов

В Японии платят ___ вида(ов) местных налогов, взимаемых муниципалитетами

В Японии примерно ___% финансовых ресурсов расходуются как местные средства, а остальные средства обеспечивают осуществление общегосударственных функций

В Японии социальное обеспечение включает разные виды денежных выплат (пенсии, пособия) и оказание льготных услуг ___

В налоговой системе Японии неденежные доходы, предоставляемые получателям заработной платы, ___

В последние годы в мировом ВНП Япония обеспечивает___ %

В последние годы практически во всех странах мира правительства стремятся к ___ национальных систем налогообложения

Все виды бюджетов муниципальных образований - это ___ бюджеты

Все виды бюджетов муниципальных образований – это ___ бюджет(ы)

Всего в Японии ___ государственных и ___ местных налогов

Для иностранной предпринимательской деятельности в Японии наиболее важное значение имеет система поощрения инвестиций в ___

Доходная часть бюджета Японии, бюджетов префектур и местных бюджетов строится ___

Источниками финансирования социального обеспечения в Японии являются ___.

Корпоративный муниципальный налог в Японии представляет собой совокупность двух налогов ___

На протяжении последних лет объем поступлений от налога на прибыль корпораций в общем объеме доходов национального бюджета Японии составлял ___ всех поступлений

Налог на прибыль корпораций в Японии зачисляется в ___ бюджет(ы)

Налоговая политика Японии предусматривает укрепление ___

Налоговая система Японии сложилась еще в ___ веке

Независимо от величины дохода, каждый житель Японии обязан уплачивать ___

Необлагаемый минимум по подоходному налогу для семьи из 4-х человек в Японии

Предоставляемая страхователям скидка с суммы страховых взносов по заключаемым договорам страхования или часть прибыли по операциям страхования жизни, распределяемая между застрахованными, - это

Расположите в порядке возрастания доли налогов в государственном бюджете Японии

Расположите в порядке возрастания доли налогов в местном бюджете Японии

Расположите страны по численности населения в порядке возрастания

Сегодня Япония по экономическому потенциалу занимает ___ после США место в мире

Ситуация на рынке, когда один хозяйствующий субъект контролирует предложение определенного блага, - это

Совокупность отраслей и видов деятельности, обслуживающих производство и хозяйство в целом, создающих для них как бы общий фундамент, опору, - это ___ экономики

Современная налоговая система Японии приветствует семьи, в которых работают ___

Среди потребительских налогов Японии основным выступает ___

Среди промышленно развитых стран наиболее централизованной считается налоговая система ___, где за счет центральных налогов финансируется развитие административных единиц

Сумма бюджетных средств, предоставляемая на безвозмездной и безвозвратной основе бюджету нижестоящего уровня бюджетной системы на покрытие минимально необходимых текущих расходов при недостаточности налогового потенциала на соответствующих территориях, - это

Укажите соответствие

Физические лица в Японии уплачивают государственный подоходный налог по___ шкале

Физическое лицо, зарегистрированное в установленном порядке и осуществляющее предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, - это ___ предприниматель

Экономика Японии очень сильно зависит от___

Юридические и физические лица Японии уплачивают налоги на имущество по единой ставке, которая составляет ___% от стоимости имущества

Япония занимает ___ место после США и ФРГ в международной торговле

Япония занимает первое место в мире по размерам ___



Налоговые системы Германии, Великобритании и Франции

В Веймарской республике было создано единое___

В Великобритании базой налога на имущество является годовая ___ стоимость имущества

В Великобритании важное место занимают взносы ___, расходуемые на выплату пенсий и пособий

В Великобритании граждане, не имеющие других доходов помимо заработной платы, заполняют налоговую декларацию один раз в ___лет(года)

В Великобритании действуют ___ ставки подоходного налога

В Великобритании за задержку регистрации в налоговом ведомстве предусмотрен штраф в размере___ % налога

В Великобритании лицо, использующее для деловых целей собственный автомобиль, может вычитать из своих доходов часть текущих расходов на ___

В Великобритании налог на добавленную стоимость занимает по доле в доходах второе место после налога ___

В Великобритании налог на доходы физических или юридических лиц, получаемые от разных способов использования имущества: отчуждения, обмена, аренды – это налог ___

В Великобритании налог с наследства не взимается с большей части видов даров, осуществляемых при жизни владельцев, если даритель остается после этого живым в течение последующих ___ лет

В Великобритании облагаемый доход компаний исчисляется путем вычета из валового дохода компании всех разрешенных законодательством расходов, произведенных в ___ году

В Великобритании регистрации в управлении для уплаты налога на добавленную стоимость подлежат все предприниматели, имеющие или ожидающие оборот более___ ф. ст. в год

В Великобритании среди косвенных налогов второе место занимают(ет) ___

В Великобритании существуют различные источники финансирования деятельности органов местного самоуправления, а именно

В Германии 75% НДС поступают непосредственно в бюджеты Земель и распределяются между ними в соответствии с ___

В Германии Федеральные(м) власти(ям) и власти(ям) земель ___ право издавать конкурирующие законы

В Германии базой обложения подоходного налога с физических лиц является ___ доход физических лиц

В Германии введен охраняемый от налогообложения ___

В Германии величина земельного налога зависит от ___

В Германии во всех Землях взимаются ___ налоги, что способствует выравниванию регионов (Земель) в экономическом и социальном плане

В Германии для персональных налогоплательщиков (физических лиц и товариществ) установлен необлагаемый минимум, на который уменьшается ___ доход промыслового налога

В Германии имеет место двойное обложение прибыли при взимании налога на прибыль с корпораций - на уровне ___

В Германии налогоплательщики налога на заработную плату делятся на группы с учетом ___

В Германии подоходный налог с физических лиц является ___ источником государственных доходов

В Германии последние годы приостановилась тенденция к сокращению доли косвенных налогов в общем объёме налоговых доходов бюджета, что составляет ___% всех налоговых сборов Германии

В Германии право издавать законы о налогообложении, взимать налоги и распоряжаться налоговыми поступлениями регулируется ___

В Германии при расчете непосредственных сумм налогов используются следующие основные показатели: ___ финансовый потенциал Земли

В Германии фонд дополнительных субсидий образуют 25% от ___

В Германии, при формировании налогооблагаемой базы по подоходному налогу из дохода подлежат вычету ___ расходы, связанные с получением доходов, и особые издержки

В налоговом законодательстве Великобритании в отношении доходов от инвестиций налоговая база, прежде всего, включает ___

В настоящее время в Великобритании действуют ставка налога на добавленную стоимость ___ %

В области налоговой политики Великобритании ключевую роль играет Королевская служба таможен и акцизов – орган ___

В отличие от большинства государств, для которых характерна множественность местных налогов, в Великобритании действует лишь один местный налог – это налог ___

В проводимой в Великобритании налоговой реформе можно выделить два основных направления

Ввоз продукции из страны, находящейся за пределами единого акцизного пространства Евросоюза - это

Во Франции НДС вносится в бюджет ___

Во Франции в случае укрытия налогов существует жесткая система ответственности ___

Во Франции все меры по налогообложению находятся в компетенции ___

Во Франции государство получает от местных органов власти ___% общей суммы налоговых платежей от промыслового налога

Во Франции доля налога на прибыль акционерных обществ (АО) в общей сумме налоговых поступлений составляет ___ %

Во Франции доля налогов в местном бюджете составляет ___%

Во Франции обложение осуществляется по совокупному доходу, заявленному в декларации, которая составляется самим плательщиком ___

Во Франции обложение подоходного налога осуществляется по ___ доходу, заявленному в декларации, которая составляется самим плательщиком один раз в год по доходам за предыдущий год

Во Франции обложению промысловым налогом подлежит деятельность___

Во Франции по НДС существует ___ вида ставок

Во Франции подоходный налог может быть сокращен на суммы расходов, связанных с содержанием детей в дошкольных учреждениях, оказанию помощи престарелым, уплатой процентов за кредит, страхованием жизни, покупкой акций до ___%

Во Франции промысловый налог уплачивается ___ физическими и юридическими лицами, занимающимися постоянно производственной деятельностью, не получающими за нее заработную плату

Во Франции ставки прогрессии подоходного налога составляют в зависимости от доходов - от ___%

Во Францииглавным налоговым ведомством является ___

Высокодоходные земли Германии перечисляют часть своих финансовых ресурсов ___

Для каждой Общины в Германии рассчитывается удельный вес

Доля налогов в валовом национальном продукте Германии составляет примерно ___%

Земельным налогом облагаются в Германии земельные участки, находящиеся___

Земли в Германии получают доходы от: ___

Казначейство ___представляет единственный в своем роде государственный финансовый институт, не имеющий аналогов в других странах

Лицо, находящееся на территории Великобритании в течение ___ или более месяцев в любом налоговом году, рассматривается в качестве резидента в отношении налогообложения его доходов

Местные налоги во Франции выполняют ___ функции

Местный налог, взимаемый с юридических и физических лиц и обязательный на территории соответствующего муниципального образования, – это налог___

На долю налогов с доходов компаний в Великобритании приходятся ___% поступлений в госбюджет

На долю подоходного налога с населения в Великобритании приходятся до ___ % поступлений в госбюджет

Наиболее значимым, с фискальной точки зрения, в Германии среди налогов на юридических лиц является ___

Налог, взимаемый с совокупного индивидуального дохода физических лиц, - это ___

Налог, уплачиваемый владельцем земли с дохода от земли, – это ___ налог

Налоги Великобритании формируют ее государственный бюджет на ___ %

Налоги в ФРГ составляют около ___ % доходов бюджета

Налоговая система Германии насчитывает около ___ видов налогов

Налоговая система Германии предусматривает формирование ___ бюджетов.

Нефтедобывающие компании Великобритании вносят в бюджет ___ % дохода, остающегося после уплаты налога по обычной ставке

Общины Германии получают часть поступлений от___

Объектом налогообложения профессионального налога во Франции являет(ют)ся ___

Обязательные взносы, взимаемые таможенными органами данной страны при ввозе товара на ее таможенную территорию или при его вывозе с этой территории и являющиеся неотъемлемым условием такого ввоза или вывоза, – это ___

Организация налоговой службы в Великобритании возложена на правительственные департаменты, подчиненные Казначейству ___ ___

Особенностью налоговой системы Германии является ___ распределение налоговых поступлений между звеньями бюджетной системы

Переоценка стоимости имущества в Великобритании производится раз в ___ лет

Подоходный налог с физических лиц в Германии взимается ___

Принципиальная особенность подоходного налога во Франции - обложению подлежит доход не физического лица, а ___

Расположите доли налоговых поступлений в налоговой системе ФРГ по возрастанию значений, приходящиеся на___

Расположите скидки налога на АО по годам для вновь образованных АО во Франции

Самые старые налоги в Великобритании - это___

Сегодняшняя организация налогообложения в Германии основывается на принципах, которые были заложены еще Людвигом Эрхардом, а именно

Сегодняшняя организация налогообложения в Германии основывается на принципах, которые были заложены еще___

Систему налогообложения Франции условно можно разделить на следующие крупные блоки: налоги ___

Совокупность лиц, объединившихся для достижения какой-либо цели и образующих самостоятельный субъект права, – это ___

Современная система подоходного обложения населения в Великобритании была заложена налоговой реформой ___ г.

Согласно Конституции Германии, в стране действует ___ уровня государственной власти

Согласно налоговому законодательству, налогоплательщики разделяются на ___

Социальные отчисления от фонда заработной платы в Германии составляют ___%

Среди главных черт французской налоговой системы следовало бы выделить такие, как

Среди налогов на потребление, в Великобритании все большую роль играет налог ___

Среди прямых налогов, взимаемых с населения, в Великобритании действует(ют) ___

Среди черт, которые можно позаимствовать у французской налоговой системы, в первую очередь можно назвать ___

Ставка поимущественного налога в Германии составляет от стоимости налогооблагаемого имущества для физических лиц ___%

Укажите соответствие

Федеральный бюджет Германии формируется за счет поступлений

Французский подоходный налог составляет ___% налоговых доходов бюджета

Цель налога на прирост капитала - ограничить размеры и прибыльность ___ сделок в Великобритании



Налоговые системы Италии, Испании, Швеции и Финляндии

Акцизы в Швеции поступают в

Большую часть налога в социальные фонды в Швеции уплачивает ___

В ___ в случае неуплаты налогов в намеченный срок, после соответствующего уведомления, налоговые органы могут наложить арест на имущество неисправившегося налогоплательщика

В ___ в тех случаях, когда налогоплательщик не уплатил налог путем прямого его внесения или посредством удержания при выплате суммы, используется налоговый реестр

В ___ при неправильном заполнении налоговой декларации санкции применяются только по тем декларируемым неточностям и ошибкам, которые привели к недоплате налога в бюджет

В Испании доходы от труда по найму, от занятий коммерческой или профессиональной деятельностью, дивиденды; проценты, роялти, арендные выплаты, доходы от продажи имущества – это

В Италии все доходы частных лиц, в зависимости от источника их происхождения, делятся на ___ категорий

В Италии из косвенных налогов наиболее важным является налог___

В Италии местный подоходный налог взимается

В Италии объектом обложения налога прибыли корпораций является чистый доход организации в виде нераспределенной прибыли, которая определяется как ___ валового дохода и издержки производства с расходами на коммерческую деятельность

В Италии перечисление налога на добавленную стоимость фискальным органам производится ___

В Италии подоходный налог с юридических лиц - универсальный инструмент налогообложения ___

В Италии подоходный налог с юридических лиц взимается по единой ставке ___%

В Италии при исчислении налогов на виды доходов от спекулятивной перепродажи земли, недвижимости, предметов искусства и иной деятельности учитывается ___ доход

В Италии проценты по банковским счетам облагаются по ставке___%

В Финляндии по нематериальным активам применяется метод равномерного списания амортизационных отчислений в течение ___ лет

В Финляндии подоходный налог уплачивается по ___ ставкам

В Финляндии при регистрации иностранного экономического субъекта в налоговых целях необходимо разрешение ___

В Финляндии стандартная ставка НДС___ %

В Финляндии суммы, уплаченные в социальные фонды и в фонд занятости, ___

В Швеции и имущество, переходящее в наследство, облагается по ___ ставкам

В Швеции максимальная ставка подоходного налога (муниципального и национального) ___%.

В Швеции резиденты обязаны платить налог на имущество по ставке ___%

В Швеции ставки акцизов на алкогольную продукцию являются специфическими и устанавливаются в зависимости от ___

В общей сумме собираемости налогов в Испании ведущее место занимают ___ налоги

В развивающихся районах Финляндии капиталовложения в производственную сферу и туризм поощряются специальными налоговыми освобождениями, такими, как

Высшим органом власти в Испании, устанавливающим налоги, является

Для упрощения процедуры взимания НДС с мелких предприятий в Италии был введен закон, известный как закон ___

Доходы от продажи имущества (при условии владения им в течение более одного года), все случайные доходы – это ___ доходы

Доходы от труда по найму, от занятий коммерческой или профессиональной деятельностью, дивиденды; проценты, роялти, арендные выплаты, доходы от продажи имущества – это___ доходы

Индивидуальным предпринимателям в Швеции присваивается персональный номер, состоящий из 8 цифр, первые 4 из которых обозначают ___ физического лица

Малые предприятия Швеции подают декларацию по НДС ежегодно в срок, не позднее ___ следующего года

Налог на добавленную стоимость в Италии взимается по ___ ставкам

Налог на добавленную стоимость взимается в Швеции с 1___ г.

Налог на имущество организаций в Финляндии установлен в размере 1 % от стоимости ___

Налоговая система Испании включает налоги___

Налоговые извещения в Швеции хранятся ___ года( лет)

Налоговые органы Швеции, состоящие из национального налогового ведомства, имеют___ систему

Налоговые поступления в Италии составляют более ___% дохода государственного бюджета

Плательщиками местного подоходного налога в Италии являются

По сравнению с другими странами ЕС, в Швеции самый высокий общий уровень налогообложения ___

Работодатель обязан выплачивать взносы в социальные фонды за своих работников (резидентов Швеции) в размере ___% от валовой заработной платы

Расположите дифференцированные величины ставок НДС, взимаемые в настоящее время в Италии, по возрастанию

Расположите поступления в доходную часть бюджета Швеции по возрастающему значению их величин

Расположите ставки обложения процентов по банковским счетам, облигациям, иностранным займам, вновь выпускаемым облигациям по возрастающим их величинам в настоящее время в Италии

Сотрудники национального налогового ведомства Швеции докладывают, что им удается собирать ___ процента налогов

Ставка налога на прибыль корпораций в Швеции установлена в размере___ %

Ставка налога на прирост стоимости объектов недвижимости в Испании определяется муниципалитетами и колеблется от ___ до ___ %

Стандартная ставка налога на прибыль в Испании принята в размере ___%

Существенные изменения в практику взимания прямых налогов в Италии внесла реформа ___ г.

Физические лица считаются резидентами Швеции для целей налогообложения, если они присутствуют в стране более ___ дней в году

Физическое лицо, находящееся на территории Швеции менее 6 полных месяцев,___

Финансовый год в Швеции начинается с ___

Экспорт товаров и услуг в Испании освобождается от



Налоговые системы Канады и КНР

В КНР в течение каждого квартала предприятия с иностранными инвестициями должны представлять в местные налоговые органы декларацию о(об)___

В КНР гонорары, проценты, дивиденды, премии, доходы от сдачи в аренду имущества, а также прочие виды доходов, облагаются по пропорциональной ставке в ___%

В КНР налоги мобилизуют в распоряжение государства ___% национального дохода

В КНР, если налогоплательщик не выплатил сумму налога в установленный срок, то налоговые органы, помимо определения срока выплаты, взимают ежедневно пени в размере ___% невыплаченной суммы налога

В КНР, если по итогам налогового года предприятие терпит убытки, они могут быть возмещены за счет доходов, полученных в последующие годы, однако наибольший срок продления не должен превышать ___ (года лет)

В Канаде для стимулирования развития сельского хозяйства и рыболовства существуют ___ специальные льготы для компаний данных отраслей

В Канаде доля мелких фирм достигает ___% от числа всех компаний

В Канаде значительное внимание уделяется стимулированию___ .

В Канаде к малым относятся компании, в которых занято меньше ___ лиц наемного труда

В Канаде наибольшее регулирующее воздействие на экономику оказывает(ют) ___

В Канаде национальный налог с продаж взимается по европейской модели налога на ___

В Канаде освобождают(ет)ся от налога с продаж ___ .

В Канаде основную долю поступлений дают(ет)___

В отличие от европейского налога на добавленную стоимость, налог на товары и услуги в Канаде имеет преимущество, которое выражается в установленной единой ставке ___%

В случае возникновения спорных вопросов между предприятием и налоговыми органами КНР по уплате подоходного налога, необходимо сначала уплатить налог в установленном порядке, а затем в течение ___ дней обратиться в вышестоящие налоговые органы либо в народный суд

В соответствии с реформой 1987 г. в Канаде на федеральном уровне стали действовать ___ ставки подоходного налога вместо ранее существовавших десяти

Доходы от процентных ставок по кредитам, предоставляемым китайскому правительству и китайским государственным банкам международными финансовыми организациями, освобождаются от уплаты ___

Доходы, получаемые иностранным партнером при предоставлении китайской стороне передовой техники на льготных условиях, могут полностью освобождаться от уплаты налога ___

За нарушение правил регистрации в налоговых органах, непредставление информации о внутрифирменной системе финансового и бухгалтерского учета на предприятия с иностранными инвестициями может налагаться штраф в размере до ___ тыс. юаней

Лицо, прибывающее на проживание в КНР, должно пройти регистрацию в ___

Лицо, прибывающее на проживание в КНР, должно пройти регистрацию в местном налоговом органе в течение ___ дней с момента въезда в Китай

Налог на товары и услуги приносит Канаде значительный доход: около ___ % от общего поступления всех налогов

Налоговая политика Канады разрабатывается отделом бюджетной политики и экономического анализа ___

Налоговая система Канады представлена на ___ уровнях

Налоговая система Канады, в сравнении с другими государствами, обладает свойством высокой ___

Налоговые поступления местных бюджетов Канады состоят из ___ .

Не подлежат(ит) обложению подоходным налогом в КНР ___

Односторонняя передача на безвозмездной и безвозвратной основе денежных средств, товаров, услуг, материальных ценностей (права собственности) в порядке оказания финансовой помощи и предоставления компенсации - это

Основной макроэкономический показатель результатов экономической деятельности страны – это___ внутренний продукт

Основным налогом, уплачиваемым китайскими предприятиями негосударственных форм собственности, является ___ налог

Основу доходов федерального бюджета Канады составляют(ет)

Отсрочка налогового платежа на кредитной возвратной основе – это___ налоговый кредит

Первым этапом модернизации налоговой системы Канады стала налоговая реформа, начатая в ___ г.

Превышение расходов бюджета над его доходами – это ___ бюджета

Преднамеренное сокрытие налогоплательщиками части объекта налогообложения от обложения налогами либо уменьшение налоговых обязательств и платежей с помощью незаконных методов – это ___ от уплаты налога

Предприятие с участием иностранного капитала должно пройти регистрацию в местных налоговых органах в течение ___ дней с начала хозяйственной деятельности

Предприятие, находящееся под контролем основного (материнского) общества (товарищества), - это ___ предприятие

При наличии отягчающих обстоятельств, проводится расследование уголовной ответственности законных представителей предприятия или непосредственно ответственных лиц в соответствии со ст. 121 Уголовного кодекса КНР, предусматривающей наказание исправительными работами или тюремным заключением сроком до ___ лет

Систему налогообложения КНР составляют ___ видов налогов, которые мобилизуют в распоряжение государства 16 % национального дохода

Совокупность имущественных средств хозяйствующего субъекта - это

Средства, передаваемые центральным правительством провинциям в целях компенсации несоответствия между их потребностями в средствах и имеющимися в их распоряжении ресурсами, – это ___

Средства, ценности, запасы, возможности; источники средств, доходов - это

Ставка на доходы мелких фирм в Канаде строго регламентирована и едина в размере ___%

Ставки подоходного налога в КНР составляют: для крупных и средних государственных предприятий -___ %

Субъектами личного подоходного налога в КНР являются лица, проживающие в пределах КНР не менее ___ дней подряд в течение налогового года



Роль налоговой системы в регулировании экономики

Анализ статистических данных показывает, что за последние 30 лет отношение общих налоговых поступлений к ВВП стран Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) в среднем увеличилось с ___ %

В области косвенного налогообложения налоговые реформы почти во всех зарубежных странах предусматривали уменьшение фискального значения ___

В отношении налогообложения физических лиц к функциям налогового инспектора относятся

Во многих странах споры и конфликты, связанные с налоговыми отношениями, разрешаются сначала в ___

Для субъектов малого предпринимательства в планах счетов бухгалтерского учета, других нормативных актах и методических указаниях должна предусматриваться ___ система бухгалтерского учета

К началу ___ столетия в странах с развитой рыночной экономикой сложился единый концептуальный подход к налоговым системам как к многофункциональному экономическому механизму

Налоговая политика разных стран характеризуется сочетанием различных элементов: в части прямых налогов, как правило, используются ___ шкалы налогообложения

Налоговую политику можно также определить как часть экономической политики государства, которая реализуется путем изменения ___

Намеченные в западных странах налоговые реформы были направлены на ___

Основными направлениями реформирования налоговых систем в области прямого налогообложения почти во всех странах стали меры по либерализации ___

Политика, основанная на закрепленном законом праве административного органа, проводить корректировки налогового законодательства в соответствии с меняющейся экономической ситуацией: изменение налоговых ставок, введение, отмена налоговых льгот и т.д., – это ___

Помимо камеральной, во всех странах осуществляются ___

Система целенаправленных действий и определенных экономических, правовых и организационно-контрольных мероприятий государства в области налогообложения - это налоговая

Ситуация на рынке, когда один хозяйствующий субъект контролирует предложение определенного блага, - это

Совокупность мер, которые проводятся в рамках одной страны или территориальной единицы и направлены на решение внутренних задач, – это ___

Укажите соответствие

Укажите соответствие

Укрепление экономических связей с другими странами путем заключения двусторонних и многосторонних соглашений об устранении двойного налогообложения, снижения торговых таможенных пошлин и т.д. – это ___ функция налогов

Форма и требования к составлению акта налоговой проверки устанавливаются федеральным ___

Часть финансового механизма, используемая для реализации налоговой политики, которая представляет собой совокупность способов и правил организации налоговых отношений, – это налоговый(ая)___



Сущность и принципы построения налоговых систем

___ концепция исходит из того, что налог представляет собой обязательный платеж, взимаемый государством с юридических и физических лиц

___ – это совокупность налогов и сборов, взимаемых государством в установленном законодательством порядке, а также форм и методов их построения.

В Византийской империи до конца VII в. список только прямых налогов включал более ___ наименований

В Древней Греции главным был ___ налог

В Древнем Египте основным налогом служила плата за пользование ___, принадлежащей(их) главе государства

В Римской империи главным был ___налог

В Римской империи существовали и косвенные налог: налог ___

В группе прямых налогов выделяются ___

В истории развития налогов можно выделить ___ этапов, рассмотрение которых позволяет лучше понять логику развития налоговых систем различных государств

В промышленно развитых странах наиболее важные налоги - это___

В рамках ЕС предлагается привести все ставки НДС к единой, введя нулевую ставку, стандартную – от 15 до 20% и сниженную от ___ до ___ %

В результате исторического развития налоги превратились в особую сферу ___отношений

Впервые в странах Западной Европы налог с продаж, разновидностью которого является НДС, появился в ___ -х годах

Гибкие налоги должны автоматически (без специальных решений по пересмотру ставок, льгот и т.д.) реагировать на сдвиги в ___

Для реализации фискальной функции налогов решающая роль принадлежит таким элементам, как ___

Для реализации фискальной функции налогов решающая роль принадлежит таким элементам, как ___

К общеправовым налоговым принципам относятся следующие: принцип___

К прямым налогам относятся

К современным принципам налогообложения или построения налоговых систем относятся: принцип ___

К специфическим признакам налогов относятся ___

Корпорационный налог существует во всех странах, его базой служит годовая ___ прибыль предприятия

НДС впервые был введен в 1956-1958 гг. в(во)

На втором этапе развития налогов возник институт ___, в соответствии с которым некоторые категории граждан освобождались от налогов

На втором этапе развития налогов существовал штраф за превышение зданием установленных размеров – так называемый «налог на ___»

На практике невозможно построить идеальную налоговую систему, налогообложение в разных странах ___

Налог на доходы физических или юридических лиц, получаемые от разных способов использования имущества: отчуждения, обмена, аренды и т.д., – это налог на

Налог на любую хозяйственную деятельность (кроме сельскохозяйственной), которая ведется с целью получения дохода, – это ___

Налог на прибыль юридических лиц, взимаемый с годовой чистой прибыли предприятия, – это ___

Налог на прирост капитала возник в странах Западной Европы в конце ___в. в связи с быстрым ростом городов

Налог с движимого и недвижимого имущества физического или юридического лица, переходящего от одного собственника к другому по праву наследования или передаваемого в виде дара, – это налог ___

Налог, взимаемый с доходов, полученных по акциям, облигациям, банковским вкладам, выигрышным займам и т.д., – это налог

Налог, взимаемый с совокупного индивидуального дохода физических лиц, – это___

Налог, взимаемый со стоимости движимого и недвижимого имущества,– это налог на

Налоги представляют собой ___ платежи, взимаемые государством с различных экономических субъектов

Налоги, которые могут собираться только на данной территории, - это ___ налоги

Налоги, объектом обложения которых являются отдельные виды имущества налогоплательщика (земля, строения), стоимость которых определяется по кадастру, – это___ реальные налоги

Налоговое право требует, чтобы все элементы налога были определены и зафиксированы___

Объект налога до распространения на него налоговых обязательств; например, по налогам на недвижимость (имущество, земля и т.д.), – это ___

Обязательное исполнение налогового законодательства всеми субъектами права – это принцип ___

Первыми налогами были налоги на такие базовые ценности, как ___.

Помимо общих электронных баз данных, в развитых странах созданы и функционируют ___ электронные системы, касающиеся отдельных категорий налогов

При взимании личного подоходного налога с физических лиц обычно существует свободный от налогообложения ___

При реализации ___ функции налогов решающая роль принадлежит таким характеристикам, как метод учета налоговой базы, налоговый период, сроки уплаты налогов, ответственность за налоговые правонарушения

При реализации ___ функции налогов решающая роль принадлежит таким элементам, как объект и субъект налога, налоговые льготы, единица обложения, порядок исчисления и уплаты налогов, налоговые ставки

При реализации контрольной функции налогов решающая роль принадлежит таким характеристикам, как ___

Пятый этап в развитии налогообложения был связан с быстрым развитием ___ сферы

Пятый этап в развитии налогообложения, связанный с быстрым развитием финансовой сферы, приходится на ___ в.

Система исчисления налоговых обязательств юридических лиц корпорационным налогом с целью устранения двойного налогообложения прибыли корпораций – это ___ система корпорационного налога

Ставки корпорационного налога в странах Западной Европы варьируютя от ___ до ___%

Ставки по налогу на денежный капитал колеблются в разных странах от 15 до 40% и являются ___

Термин международного налогового права, означающий движимое и недвижимое имущество, – это ___

Третий этап в развитии налогообложения в Европе, знаменующий переход к более простой и удобной налоговой системе, приходится на ___ в.(вв.)

Укажите соответствие

Четвертый этап в развитии налогов приходится в Европе на ___ в.

Шкалы подоходного налога с физических лиц во всех зарубежных странах являются



Тенденции развития налоговых систем зарубежных стран

Анализ достижений стран, лидирующих на мировом рынке, показывает, что большинство из них путем налоговой конкурентоспособности решает успешно следующие основные задачи

Анализ налоговой политики промышленно развитых стран свидетельствует, что одной из главных закономерностей этих стран является повышение роли налогов ___

В ряде промышленно развитых стран наблюдается

В ряде стран обсуждаются проекты ___ систем(ы)

В сфере корпоративного налогообложения наблюдаются тенденции ___

Важнейшим, определяющим фактором в развитии налогообложения в экономически развитых странах является тенденция ___

Глобализация экономики за рубежом окажет влияние на собираемость ___налогов

Наличие низких налоговых ___ в одном из государств становится фактором, влияющим на размещение инвестиционных потоков денежных средств

Налоги в настоящее время не только предмет спора внутри страны, но и предмет ___ споров

Налоговые системы всех стран являются

Общей практикой ___ налогообложения в развитых странах является использование налога на добавленную стоимость

Общей практикой косвенного налогообложения в развитых странах является использование налога ___

Одной из важнейших тенденций в реформировании налогообложения доходов граждан в промышленно развитых странах наметилась тенденция ___

Предприниматели промышленно развитых стран рассматривают реформу налогообложения как одну из основных и первоочередных задач в сторону упрощения налоговой системы, что позволит минимизировать нарушение принципа ___ налогообложения

Причинами, позволяющими налогоплательщику самому выбрать страну, в которой будет уплачена часть налоговых платежей, являются ___

Промышленно развитые страны в качестве обязательного условия вступления в страны ЕС выдвинули условие введения в национальную налоговую систему ___

Промышленно развитые страны в качестве обязательного условия вступления в страны ЕС выдвинули условие введения в национальную налоговую систему НДС на уровне ___ %

Укажите соответствие