Все вопросы к тесту (html) Организация и методика проведения налоговых проверок



Защита интересов налогоплательщиков

В административном праве и смежных с ним отраслях штраф – это взыскание ___ характера, которое выражается в получении с правонарушителя в доход государства установленной суммы денежных средств

В качестве смягчающих вину обстоятельств, при привлечении налогоплательщика к ответственности, могут быть признаны

В соответствии с Налоговым кодексом РФ неуплата или неполная уплата сумм налога, совершенные по неосторожности, влекут взыскание штрафа в размере ___% от суммы неуплаченного налога

Главным ведомством страны, реализующим государственные полномочия в сфере налогообложения, является

Для налогоплательщика – физического лица уважительными причинами пропуска срока подачи жалобы могут быть такие, как

Жалоба в вышестоящий налоговый орган на ненормативный акт налогового органа, действия или бездействия должностных лиц подается в течение ___ месяцев со дня, когда налогоплательщик узнал о нарушении своих прав

Жалобу налогоплательщика рассматривается вышестоящим налоговым органом в срок не позднее ___ со дня ее получения

Жалобы налогоплательщиков рассматриваются с учетом ___ практики по рассматриваемым вопросам

Заявление о возврате излишне уплаченных налоговых платежей может быть подано в течение ___ со дня, когда произошла излишняя уплата

Интересы налогоплательщика - юридического лица должен представлять только

Налоговые санкции взыскиваются с налогоплательщиков только в___ порядке

Недоимка по налогу и пени могут быть взысканы с индивидуальных предпринимателей только в ___ порядке

Обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания налога, пени и налоговых санкций, возлагается на

По результатам рассмотрения материалов проверки руководитель налогового органа имеет право вынести решение о(об)

Под арестом имущества подразумевается действие ___ органа с санкции прокурора по ограничению права собственности налогоплательщика-организации в отношении его имущества.

Представителями налогоплательщика в арбитражном суде не могут быть

Срок давности взыскания налоговой санкции составляет ___ месяцев

Федеральная налоговая служба ___ направляет обобщенную информацию о принятых решениях о списании безнадежной к взысканию задолженности в Министерство финансов Российской Федерации

Юридическое подразделение налогового органа, получивший жалобу, готовит ее рассмотрение на Комиссии по рассмотрению жалоб налогоплательщика, которую возглавляет



Камеральные налоговые проверки

Аннулирование лицензии осуществляется в ___ порядке

Арест имущества налогоплательщика производится налоговым органом в срок не позднее …… рабочих дней, следующих за днем получения санкции органа прокуратуры

В случае непредоставления налогоплательщиками налоговой декларации операции по их счетам в банке приостанавливаются в течение ___ недель

Взыскание налога за счет имущества налогоплательщика - физического лица или налогового агента - физического лица производится в отношении

Взыскание налога может производиться с ___ счетов налогоплательщика или налогового агента

Если банк откроет плательщику новый счет при наличии решения о приостановлении операций по старому, на банк будет наложен штраф в размере

Если у банка имеется решение налоговой инспекции о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, а он исполнил его поручение на перечисление средств другому лицу, на банк налагается штраф в размере ___% от суммы, перечисленной в соответствии с поручением налогоплательщика

Исковое заявление о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика - физического лица или налогового агента - физического лица подается в ___

Исковое заявление о взыскании налога за счет имущества физического лица может быть подано в соответствующий суд налоговым органом в течение ___ месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате налога

Исполнительные действия по взысканию налогов и сборов за счет имущества налогоплательщика-организации должны быть совершены и исполнены ___ в двухмесячный срок

Лицензирующий орган вправе аннулировать лицензию только тогда, когда лицензиат не оплатил лицензионный сбор за предоставление лицензии в течение ___ месяцев после предоставление лицензии

Не производится взыскание налога с ___ счета налогоплательщика или налогового агента, если не истек срок его действия

О принятии заявления к производству суда судья выносит определение, на основании которого возбуждается гражданское дело в суде ___ инстанции

Обязанность по уплате налогов и сборов (пеней, штрафов) ликвидируемой организации исполняется ___ комиссией за счет денежных средств указанной организации

Пеня – денежная ___, уплата которой обеспечивает исполнение налоговой обязанности

Постановление о наложении ареста на имущество налогоплательщика направляется руководителем налогового органа в ……. экземплярах в орган прокуратуры

Постановление об отмене ареста на имущество налогоплательщика подписывается ___, заверяется гербовой печатью налогового органа и доводится до сведения налогоплательщика

При производстве ареста на имущество налогоплательщика налоговым органом составляется ___ об аресте имущества

Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования ЦБ РФ, но не более ___ % в день

Решение о взыскании недоимки по налогам и сборам доводится до сведения налогоплательщика в срок не позднее …. дней после вынесения решения о взыскании необходимых денежных средств

Решение о взыскании недоимки по налогам и сборам принимается после истечения срока, установленного для исполнения обязанности по уплате налога, но не позднее ___ дней после истечения срока исполнения требования об уплате налога

Решение о приостановлении___ налогоплательщика по счетам налогоплательщика-организации в банке подлежит безусловному исполнению банком

Решение о санкционировании ареста на имущество налогоплательщика принимает

Решение об отмене ареста на имущество налогоплательщика оформляется постановлением руководителя налогового органа, которое в течение ___ рабочих дней направляется в орган прокуратуры, давший санкцию на арест имущества



Методы налогового реагирования

В случае оказания физического воздействия производству выемки документов при проведении выездной налоговой проверки, налоговый орган должен привлечь сотрудников

В случае оказания физического противодействия производству выемки, выемка документов и предметов оформляется ___, составленным с соблюдением требований, предусмотренных Налоговым кодексом РФ

В случае, если требование об уплате налога выставляется в соответствии с решением налогового органа по итогам налоговой проверки, оно направляется налогоплательщику в ___ срок

Выемка документов при выездной налоговой проверке производится в присутствии …….., в количестве не менее 2 человек.

Должностное лицо налогового органа предлагает лицу, у которого производится выемка документов и предметов, выдать их, а в случае отказа производит выемку

За выполнение работ по руководству привлекаемыми переводчиками, специалистами и экспертами нормы оплаты денежного вознаграждения повышаются на ___ %

Изъятые документы передаются на хранение в ___ и хранятся в специальной части до принятия решения руководителем налогового органа о их осмотре, проверке и исследования

Копия протокола выемки документов и предметов вручается под расписку или высылается ___ лицу, у которого эти документы и предметы были изъяты

Лицо, которому адресовано требование о представлении документов при налоговой проверке, обязано направить или выдать их налоговому органу в …....срок.

Налоговые агенты имеют тот же ___ статус, что и налогоплательщик

Налоговый орган, получивший запрос на проведение встречной налоговой проверки, обязан в ….….срок с момента получения запроса организовывать проведение соответствующих действий по осуществлению налогового контроля.

Неправомерный отказ свидетеля от дачи показаний, а равно дача заведомо ложных показаний влекут взыскание штрафа в размере …….. рублей.

Неявка либо уклонение от явки без уважительных причин лица, вызываемого по делу о налоговом правонарушении в качестве свидетеля, влекут взыскание штрафа в размере …. рублей.

Основанием для производства выемки документов и предметов является мотивированное постановление должностного лица ……..органа, осуществляющую выездную налоговую проверку.

Порядок выемки (изъятия) документов и предметов у налогоплательщика налоговыми органами в настоящее время регламентируется ___ РФ

При налоговой проверке, налоговые органы могут исследовать следующие документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов…

При необходимости вскрытия помещений, сейфов, при проведении выездной налоговой проверки, может быть привлечен

Работа специалистов, экспертов и переводчиков в ходе проведения выездной налоговой проверки оплачивается по договору …….

Распоряжение о проведении инвентаризации имущества налогоплательщика при выездной налоговой проверке, порядке и сроках ее проведения, составе инвентаризационной комиссии принимает

Требование об уплате налогов оформляется в виде ___ – официального документа, направляемого уполномоченным налоговым органом и содержащего установленную законом информацию



Организационно-правовые методы налогового контроля, используемые при проведении налоговых проверок.

___ экспертиза назначается в случае недостаточной ясности или полноты заключения и поручается тому же или другому эксперту.

В качестве понятых при проведении налоговых проверок могут быть вызваны любые не заинтересованные в исходе дела физические лица, обладающие ….

В процессе налоговой проверки эксперт вправе …..

В процессе налоговой проверки, за необоснованный отказ от дачи пояснений представителем налогоплательщика, предусмотрен штраф в размере от ___ до ___ руб

В ходе проведения налоговых проверок должны соблюдаться важные принципы, среди которых принцип ………налогоплательщиков перед государством и законом.

Выездная налоговая проверка проводится на основании решения ……....

Налоговой инспекцией составляется план проведения выездных проверок

Налоговые проверки подразделяются по признаку …...

Налоговым кодексом РФ установлен запрет на проведение налоговыми органами….. выездных проверок по одним и тем же налогам, подлежащим уплате за уже проверенный налоговый период

По методу проведения проверки можно выделить налоговые проверки, проводимые ___ методами

Повторная выездная налоговая проверка может проводиться в связи с ……. организации.

Повторные проверки могут быть только

Под ___ проверкой понимается проверка, которой охватываются вопросы правильности исчисления и уплаты всех налогов, уплачиваемых налогоплательщиком

Порядок проведения таможенного контроля за таможенными платежами, в том числе НДС и акцизами, регулируется ___ кодексом РФ

При проведении выездных налоговых проверок на ……. основе может быть привлечен специалист.

При проведении налоговых проверок не могут выступать в качестве понятых …..... .

Согласно Налоговому кодексу РФ, налоговой проверкой может быть охвачено только …. календарных года деятельности налогоплательщика, предшествующих году проведения проверки.

Соотнесите понятия с определениями

Специалистом признается …….. лицо, обладающее специальными знаниями, присущими различным видам профессиональной деятельности.

Специалисты, эксперты и переводчики – это лица, которые не могут быть сотрудниками ……. органов.

Таможенный кодекс РФ был введен в действие с ___ г.

Тематическими проверками охватываются, как правило

Экспертиза при проведении мероприятий налогового контроля назначается в случаях, когда для разъяснения возникающих в процессе ……. налоговой проверки вопросов требуется специальные познания в различных областях знаний.

Экспертная деятельность при проведении мероприятий налогового контроля основывается на принципах …….., соблюдения прав и свобод человека и гражданина, прав юридического лиц, а также независимости эксперта.

…...... проверка – проверка, охватывающая вопросы правильности исчисления отдельных видов налогов и других обязательных платежей



Планирование и подготовка выездной налоговой проверки

___. – это единый по всем видам налогов, в том числе подлежащих уплате в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ

В соответствии с НК РФ камеральная налоговая проверка проводится налоговой инспекцией в течение ___ месяцев со дня представления налогоплательщиком налоговых деклараций.

Камеральной проверке подлежат расчеты

Налоговая декларация должна заполнятся

Налоговая декларация – это письменное заявление налогоплательщика о

Налоговая санкция – мера ответственности за совершение налогового правонарушения, устанавливается и применяется в виде ___ взысканий

Налоговое правонарушение – виновно совершенное противоправное деяние налогоплательщика, налогового агента и иных лиц, за которое ___ установлена ответственность

Не допускается проведение в течение одного календарного года ___ и более выездных налоговых проверок налогоплательщика либо его филиала или представителя по одним и тем же налогам за один и тот же период

Непредставление налоговому органу сведений о налогоплательщике по запросу налогового органа либо предоставление документов с недостоверными сведениями является ___ правонарушением

Объектом камеральной проверки является ___, представленная налогоплательщиком в налоговую инспекцию.

Организации – это юридические лица, образованные в соответствии с законодательством РФ, а также

Ответственность за налоговые правонарушения, выявляемые в ходе камеральных проверок, наступает, как правило, по статье

Проект решения о привлечении налогоплательщика к ответственности по результатам рассмотрения материалов камеральной налоговой проверки готовится сотрудниками….. и представляется на рассмотрение руководителю налоговой инспекции.

Решение о привлечении налогоплательщика к ответственности должно быть вынесено руководителем налоговой инспекции не позднее чем через ___ дней со дня представления налогоплательщиком проверенной декларации

Служебные обязанности сотрудников налоговой инспекции фиксируются в их

Счет – расчетный (текущий) или иной счет в банке, открытый на основании договора ___, на который зачисляются и с которого могут расходоваться денежные средства организаций и индивидуальных предпринимателей

Уполномоченный представитель налогоплательщика – юридического лица осуществляет свои полномочия на основании

ФНС России установлен сокращенный, по сравнению с НК РФ, срок на проведение камеральных проверок деклараций налогоплательщиков - …… календарных дней со дня представления их в налоговую инспекцию.



Понятие налогового контроля и ее место в системе налогового контроля

В НК РФ прописаны основные принципы налогообложения, а именно ___

В соответствии с Налоговым кодексом РФ налоговые органы вправе предъявлять в суд(ы) ………… иски о взыскании налоговых санкций с лиц, допустивших нарушения законодательства о налогах и сборах.

В соответствии с ……. каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Внешнеэкономическая функция налоговых органов – защита национальных экономических интересов регулированием …….. обязательных платежей

Действия налоговых органов при проведении проверки по кассовой дисциплине, регламентируются Кодексом об …….. правонарушениях

Если какие-либо налогоплательщики будут уклоняться от уплаты законно установленных налогов, это приведет к тому, что относительная налоговая нагрузка на законопослушных налогоплательщиков …….

Информацию о суммах задолженностей и недоимок налоговые органы представляют в финансовые органы местных администраций с 1 ___ г.

К проверкам, проводимым налоговыми органами, в соответствии с законодательными актами, относятся такие проверки, как

Камеральная налоговая проверка проводится по месту нахождения налогового органа на основе ..….. и документов, представленных налогоплательщиком.

Конституционная ……….налогов заключается в реализации конституционных основ налогового федерализма установлением совместной налоговой компетенции Федерации и ее субъектов

Контрольная ……налогов - координация и контроль финансовой деятельности с использованием госорганами налоговых методов

Координирующая функция налогов выражается в создании общего ….. режима в интересах формирования единого рынка

Круг субъектов налогового контроля ограничен …..….. лицами налоговых органов.

Наиболее значимыми предметами налоговой проверки являются документы ..…….учета, которые должны быть оформлены в соответствии с требованиями, устанавливаемыми нормативными актами.

Налоговая проверка представляет собой совокупность специальных приемов налогового контроля, применяемых …….. органами в целях становления достоверности и законности отражения объектов налогообложения.

Налоговые органы представляют с 1___г. в финансовые органы субъектов РФ информацию о начислениях по соответствующим видам налогов, контролируемых налоговыми органами в соответствии с законодательством РФ.

Налоговый кодекс РФ – нормативно-правовой акт высшей ……. силы.

Налоговый контроль проводится должностными лицами налоговых органов в пределах их компетенции путем проверки ……….

Налоговым кодексом РФ определено, что налоговые органы проводят ……. проверки налогоплательщиков.

Один из важнейших институтов налогового законодательства - …… контроль

Самым высоким по статусу документом, определяющим нормативно-правовую базу налоговых проверок, является ___ РФ

Соотнесите понятия с определениями

Существуют следующие виды налогового контроля

Требования к оформлению бухгалтерской документации и регистрам бухгалтерского учета устанавливаются положениями по …….учету.

Федеральная налоговая служба (ФНС России) является федеральным органом ……. власти

Финансовые органы субъектов РФ и финансовые органы местных администраций представляют в налоговые органы информацию о(об) …..

Формы налогового контроля могут быть установлены только …… кодексом РФ.

………. функция налогов заключается в обеспечении доходов бюджетов разного уровня.



Порядок проведения выездной налоговой проверки

___- федеральный информационный ресурс, представляющий перечень сведений об организациях и физических лицах, поставленных на учет по основаниям, установленным НК РФ.

В ходе подготовки плана проведения выездных налоговых проверок должен быть решен вопрос о необходимости привлечения к выездным проверкам ___ органов

В целях целенаправленного отбора налогоплательщиков для проведения выездных налоговых проверок налоговые органы используют ___ ресурсы ФНС России

Выездная налоговая проверка не может проводиться более ___ месяцев

Выездная налоговая проверка проводится, как правило, силами не менее чем двух

Незаконное воспрепятствование доступу должностных лиц, проводящих выездную налоговую проверку, на территорию налогоплательщика может повлечь наложение административного штрафа на граждан в размере от ___ до ___ руб.

План проведения выездных налоговых проверок должен включать в себя следующие реквизиты проверяемой организации

Планы проведения выездных налоговых проверок утверждаются руководителем налогового органа не позднее, чем за 15 дней до начала

По решению вышестоящего налогового органа, продолжительность выездной налоговой проверки в исключительных случаях может составлять

Постановление о назначении административного наказания может быть вынесено не позднее ___ с момента воспрепятствования доступу налоговых органов на территорию налогоплательщика

Пребывание налоговых органов, непосредственно проводящих выездную налоговую проверку, в жилых помещениях налогоплательщика – физического лица возможно только с разрешения

Приоритетными для проведения выездных налоговых проверок являются налогоплательщики, не проверявшиеся более ___ лет

Причиненные налогоплательщикам убытки возмещаются за счет ___ бюджета в порядке, предусмотренном Налоговым кодексом РФ

Работа налоговой инспекции по проведению выездных налоговых проверок соблюдения законодательства о налогах и сборах организуется на основе ___ составляемых планов

Решение о проведении выездной налоговой проверки организации в связи с ее ликвидацией принимается в ___ -ти дневный срок с момента получения указанной информации

С целью получения информации о налогоплательщике, налоговым органом должен быть заблаговременно направлен ___ в соответствующий орган, располагающий такой информацией

Сотрудники налоговых органов при осуществлении возложенных на них задач обязаны соблюдать ___ тайну



Результаты налоговой проверки

___ в налоговом органе – документ, выдаваемый налоговым органом организации или физическому лицу при постановке на учет в налоговом органе по месту нахождения организации или по месту жительства физического лица

___ – виновно совершенное противоправное (в нарушение законодательства о налогах и сборах) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, налогового агента и иных лиц, за которое Налоговым кодексом установлена ответственность

Административное взыскание подразумевает ___ изъятие части имущества налогопалтельщика в целях исполнения обязанности по уплате штрафных санкций.

Акт выездной налоговой проверки должен быть

Акт выездной налоговой проверки составляется в ___экземплярах

В случае неуплаты начисленных штрафных санкций налогоплательщиком добровольно они подлежат взысканию в ___ в соответствии с Налоговым кодексом РФ

В соответствии с Налоговым кодексом РФ неуплата или неполная уплата сумм налога, совершенные умышленно, влекут взыскание штрафа в размере ___% от суммы неуплаченного налога

В соответствии с Налоговым кодексом РФ физическое лицо может быть привлечено к налоговой ответственности с ___ - летнего возраста.

К налоговым правонарушениям с формальным составом относится

Лицами, на которых распространяется налоговая ответственность, являются

Невыполнение указанных в законодательстве о налогах и сборах предписаний влечет для нарушителей обременения в виде ___.– штрафов, предусмотренных Налоговым кодексом РФ.

Непосредственно после окончания выездной налоговой проверки проверяющий составляет …. о проведенной проверке

Объектами проверки учетной документации налогоплательщика являются

Перед принятием руководителем налогового органа решения по результатам рассмотрения материалов проверки его проект визируется___ налогового органа

Порядок доказывания виновности налогоплательщиков предусмотрен в следующих федеральных законах ___ кодексе РФ

При выявлении проверкой фактов неуплаты сумм налогов, проверяющими формируются предложения о привлечении налогоплательщика к ___ ответственности

Соотнесите понятия с определениями

Субъектом налоговых правонарушений является лицо, совершившее налоговое правонарушение и на которое, согласно Налогового кодекса РФ, может быть возложена …….

Требование об уплате недоимки по налогу и пени, налоговый орган должен направить налогоплательщику в ___ -ти дневный.срок.