Продукты КОМБАТ / Демо версия, все варианты ответов.

Редактор документа (Скрыть/Показать)

Редактор текста




 Печатать || Вид >> 1 колонка | 2 колонки | 3 колонки
Запрашиваемый Вами файл предназначен только для программы Комбат. Файл нужен только тем, у кого программа Комбат выдает сообщение об ошибке недостающего файла 278036.zip .
Total: 1
idКодКомбат ZipДисциплина ТипВопросовСтоимость руб.
10026.Зач.04;ТБПД.01;4278036.zipНалоговая системаТестовая база по дисциплине24053 руб. Оплатить

0026.Зач.04;ТБПД.01;4- Налоговая система

Авансовые платежи по налогу на прибыль организаций уплачиваются
  • не позднее 1 числа каждого месяца равными долями в размере одной четверти квартального платежа
  • не позднее 28 числа каждого месяца равными долями в размере одной трети фактически уплаченного квартального платежа за предшествующий квартал
  • не позднее 25 числа каждого месяца равными долями в размере одной трети квартального платежа
  • не позднее 15 числа каждого месяца равными долями в размере одной четверти квартального платежа
Автором теории налога как теории наслаждения является
  • А.Смит
  • Ф.Нитти
  • А.Лаффер
  • Ж.С. де Сисмонди
Акциз является налогом
  • косвенным
  • прямым
  • регрессивныем
  • прогрессивным
Акцизы взимаются только с розничных продаж подакцизных товаров в
  • США
  • Германии
  • Франции
  • Финляндии
Акцизы включаются в
  • финансовые результаты предприятия
  • себестоимость товаров
  • прибыль организации
  • цену товара и оплачиваются покупателями
Акцизы уплачиваются по месту
  • реализации с акцизных складов на склады других организаций
  • реализации подакцизных товаров
  • производства подакцизных товаров (за исключением нефтепродуктов); по алкогольной продукции - по месту ее реализации с акцизных складов
  • регистрации головной организации-изготовителя подакцизных товаров
Базовые ставки таможенных пошлин применяются в торговых отношениях
  • со странами, с которыми у России установлен режим наибольшего благоприятствования в торговле
  • с развивающимися странами
  • с наименее развитыми странами
  • со странами, с которыми у России нет режима наибольшего благоприятствования в торговле
В большинстве европейских стран базу местных бюджетов формирует налог
  • имущественный
  • подоходный
  • на прибыль
  • поземельный
В Великобритании право на получение налогового инвестиционного кредита предприятие получает
  • в течение срока амортизации используемого оборудования
  • в год ввода оборудования в эксплуатацию
  • в период проведения технической реконструкции производства
  • в год закупки оборудования
В Германии сумма налога на имущество предприятия
  • относится на финансовые результаты и уменьшает валовую прибыль
  • относится на издержки производства и включается в себестоимость продукции
  • вычитается из налогооблагаемой прибыли
  • уплачивается, даже если фирма закончила финансовый год с убытками
В Дании стоимость даримого имущества облагается
  • налогом по двум ставкам, в зависимости от стоимости имущества и степени родства
  • налогом на наследования и дарения по ставке 15%
  • подоходным налогом у получателя как обычный доход
  • налогом на наследования и дарения по прогрессивным ставкам
В единую систему органов оперативного управления налогов в России входят
  • Государственная Дума, органы государственных внебюджетных фондов, органы исполнительной власти
  • Федеральная налоговая служба, Министерство финансов, органы государственных внебюджетных фондов
  • Федеральная таможенная служба, Государственная Дума, органы исполнительной власти
  • Федеральная таможенная служба, Государственная Дума, органы государственных внебюджетных фондов
В области формирования и распределения компетенций в сфере налогообложения для большинства стран Европы характерно
  • что каждый налог изымается полностью только в бюджет одного уровня власти
  • преобладание поступлений от налога с продаж в консолидированном бюджете над поступлениями от других налогов
  • что каждый федеральный налог продублирован аналогичным местным налогом
  • долевое участие органов власти в использовании сумм того или иного налога
В отношении товаров, подлежащих обращению в собственность государства, таможенная пошлина
  • подлежит возврату
  • уплачивается в полном объеме
  • не уплачивается
  • уплачивается в сокращенном объеме
В развитых странах доля прямых налогов в структуре государственного бюджета составляет
  • ниже 30%
  • от 50% до 90%
  • свыше 90%
  • от 30% до 50%
В связи с переходом на упрощенную систему налогообложения с предприятий малого бизнеса не взимаются
  • налог на прибыль организаций, налог на имущество организаций, налог на рекламу, НДС
  • налог на прибыль организаций, налог на имущество организаций, транспортный налог
  • налог на имущество организаций, НДС, земельный налог
  • налог на прибыль организаций, налог на имущество организаций, НДС, единый социальный налог
В США и Германии взносы в фонды социального страхования уплачиваются
  • только предпринимателями
  • поровну предпринимателями и наемными работниками
  • в большей степени предпринимателями, чем наемными работниками
  • только наемными работниками
В Финляндии акцизы взимаются только
  • при ввозе подакцизных товаров на территорию страны
  • с розничной торговли подакцизными товарами
  • с оптовой торговли подакцизными товарами
  • в момент вывоза подакцизных товаров за пределы страны
Взимание двойного подоходного налога означает
  • уплату дополнительного налога при превышении определенного уровня совокупного дохода
  • для резидентов одной страны уплату подоходного налога не только в своей стране, но и в другой стране с доходов, полученных от источников в этой стране
  • уплату подоходного налога в федеральный и местный бюджеты по двум отдельным ставкам
  • уплату налогов сначала с прибыли компании, а потом с распределяемой среди акционеров в виде дивидендов оставшейся прибыли
Видами движимого и недвижимого имущества, входящими в объект обложения налогом на имущество предприятий являются
  • основные средства, производственные запасы, вложения во внеоборотные активы
  • основные средства, ожидаемые поступления на расчетный счет, нематериальные активы
  • основные средства, в том числе имущество, переданное во временное владение, пользование, распоряжение, доверительное управление или внесенное в совместную деятельность
  • затраты по капитальным вложениям в основные средства, производственные запасы, вложения во внеоборотные активы
Виды подакцизных товаров
  • являются едиными на всей территории РФ, за исключением перечня отдельных видов подакцизных товаров, установленного субъектом РФ
  • являются едиными на всей территории РФ
  • могут быть изменены актами законодательства о налогах и сборах субъектов Федерации
  • могут быть изменены Постановлениями Правительства РФ
Возврат ранее уплаченной таможенной пошлины представляет собой
  • тарифную льготу
  • таможенный тариф
  • протекционизм
  • тарифный вычет
Возможность поэтапной уплаты суммы налоговой задолженности называется
  • рассрочкой платежа
  • инвестиционным налоговым кредитом
  • отсрочкой платежа
  • налоговым кредитом
Все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов налогового законодательства России толкуются
  • в пользу государства
  • в зависимости от конкретных обстоятельств
  • в пользу налогоплательщика
  • в судебном порядке
Всеобщность налогов - это характеристика принципа
  • определенности
  • удобства
  • справедливости
  • экономии
Выделение следующих групп налогов: имущественные, ресурсные, на доход, на действия - предусматривается классификацией налогов по
  • субъекту уплаты
  • источнику отнесения налоговых сумм
  • объекту обложения
  • назначению
Главной задачей налоговой системы является
  • создание условий для развития предпринимательства
  • воздействие на структуру и объем производства
  • регулирование доходов общества
  • обеспечение государства финансовыми ресурсами
Главной функцией налогов во внешней торговле является
  • фискальная
  • контрольная
  • регулирующая
  • социальная
Государственная пошлина взимается за юридические действия по
  • регистрации актов гражданского состояния, выдаче бланков деклараций
  • регистрации актов гражданского состояния, государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей
  • регистрации актов гражданского состояния, государственной регистрации предприятий и средств массовой информации, выдаче бланков деклараций
  • выдаче вида на жительство, выдаче бланков деклараций
Государственная пошлина взимается по делам, рассматриваемым в
  • судах общей юрисдикции, на общем собрании акционеров, в Конституционном суде
  • арбитражных судах, судах общей юрисдикции, в Конституционном суде
  • арбитражных судах, на общем собрании акционеров, в Конституционном суде
  • арбитражных судах, на общих собраниях акционеров, в судах общей юрисдикции
Государственная пошлина уплачивается
  • наличными деньгами, пошлинными марками, путем перечисления сумм пошлины через банковские учреждения после подачи исков, жалоб, заявлений или получения документов
  • наличными деньгами или путем перечисления сумм пошлины через банковские учреждения после подачи исков, жалоб, заявлений или получения документов
  • наличными деньгами; в рублях в банки; путем перечисления сумм пошлины со счета плательщика через банки до подачи исков, жалоб, заявлений или получения документов
  • пошлинными марками или наличными деньгами до подачи исков, жалоб, заявлений или получения документов
Граждане, доходы которых подлежат обложению налогом на доходы физических лиц, обязаны
  • своевременно уведомлять налоговые органы о вновь появившихся источниках доходов; представлять в налоговые органы документы, подтверждающие достоверность данных, указанных в декларациях; своевременно представлять декларации о доходах и расходах
  • своевременно уведомлять налоговые органы о вновь появившихся источниках доходов; своевременно представлять декларации о доходах и расходах; ежеквартально вносить в бюджет авансовые платежи по налогу на доходы физических лиц
  • вести учет своих доходов и расходов; представлять в налоговые органы документы, подтверждающие достоверность данных, указанных в декларациях; своевременно представлять декларации о доходах и расходах
  • своевременно уведомлять налоговые органы о вновь появившихся источниках доходов; представлять в налоговые органы документы, подтверждающие достоверность данных, указанных в декларациях; ежеквартально вносить в бюджет авансовые платежи по налогу на доходы физических лиц
Декларантами таможенных платежей называются
  • лица, заявившие о намерении переместить товары через таможенную границу РФ
  • лица, перемещающие товары через таможенную границу РФ и декларирующие их от имени покупателя (владельца)
  • официальные лица, принимающие декларации от налогоплательщиков
  • лица, перемещающие товары через таможенную границу, декларирующие и предъявляющие товары для целей таможенного оформления
Детальное описание нарушений налогового законодательства приведено в
  • Законе «Об основах налоговой системы РФ»
  • Налоговом кодексе РФ
  • Конституции РФ
  • приказах и распоряжениях Федеральной налоговой службы
Для целей налогообложения прибыли в состав доходов включают
  • доходы от реализации товаров, работ, услуг и имущественных прав, а также внереализационные доходы
  • средства, поступившие комиссионеру, агенту по договору
  • средства, полученные по договорам кредита и займа, а также имущество, полученное в рамках целевого финансирования
  • стоимость имущества, полученного в порядке предварительной оплаты товаров (работ, услуг), доходы в виде взносов в уставный капитал организации
Документ, письменно закрепляющий предоставление государством налоговых льгот конкретным предпринимателям, принимающим участие в осуществлении национальных экономических программ и планов, не носящих обязательного характера, называется
  • налоговой декларацией
  • соглашением об устранении двойного налогообложения
  • налоговым договором
  • налоговым соглашением
Доходы от земельной собственности (и налог на нее) являются элементом подоходного налога с физических лиц в (во)
  • Японии
  • Франции
  • Германии
  • Италии
Единый социальный налог введен
  • с 2001 г.
  • с 2000 г.
  • с 1954 г.
  • с 1999 г.
Единый социальный налог направляется в
  • Резервный фонд, Фонд обязательного медицинского страхования, Фонд социального страхования
  • Федеральный бюджет, Фонд социального страхования, Фонды обязательного медицинского страхования
  • Федеральный бюджет, Фонд социального страхования, Территориальный дорожный фонд
  • Федеральный бюджет, Резервный фонд, Фонд социального страхования
Единый социальный налог поступает в
  • региональные бюджеты
  • федеральный бюджет
  • федеральный бюджет и внебюджетные фонды
  • местные бюджеты
За оформление таможенного сопровождения товаров взимается
  • таможенный сбор
  • таможенная пошлина
  • совокупный таможенный платеж
  • единый таможенный платеж
Законом большинства стран предусмотрено, что налог может быть установлен, отменен или изменен на основе
  • решения местных органов власти
  • Конституции
  • решения Правительства
  • закона
Инвестиционный налоговый кредит предоставляется по
  • налогу на прибыль
  • налогу на имущество предприятий
  • налогу на добавленную стоимость
  • амортизационным отчислениям
Индивидуальные предприниматели освобождаются от уплаты единого социального налога в части доходов от их предпринимательской деятельности в размере до 100 000 руб. в течение налогового периода, если они
  • не претендуют на государственное пенсионное обеспечение
  • являются инвалидами
  • не пользуются услугами медицинских учреждений
  • не обладают правом на социальное обеспечение
Иностранное физическое лицо считается налоговым резидентом Российской Федерации, если оно
  • находится на территории Российской Федерации
  • проживает в России более 183 дней в календарном году
  • имеет постоянное место жительства в России
  • осуществляет экономическую деятельность на территории России в течение не менее одного месяца
Использование физическими и юридическими лицами своих прав для минимизации налоговых платежей в рамках действующих законов - это
  • налоговое планирование
  • налоговое регулирование
  • налоговый кредит
  • налоговая льгота
К актам законодательства о налогах и сборах относятся
  • Инструкции Федеральной таможенной службы РФ
  • Приказы Министерства финансов РФ
  • Постановления Правительства РФ
  • федеральные законы
К местным налогам относится
  • налог на имущество физических лиц
  • государственная пошлина
  • налог на имущество предприятий
  • единый социальный налог
К местным налогам относятся
  • налог на добычу полезных ископаемых, акцизы
  • земельный налог, налог на имущество физических лиц
  • налог на рекламу, налог на имущество организаций
  • транспортный налог, налог на прибыль организаций
К региональным налогам относится
  • налог на прибыль организаций
  • налог на доходы физических лиц
  • лесной доход
  • налог с имущества, переходящего в порядке наследования и дарения
К региональным налогам относятся
  • налог на имущество организаций, транспортный налог
  • транспортный налог, единый социальный налог
  • налог на игорный бизнес, земельный налог
  • налог на доходы физических лиц, плата за пользование водными объектами
К ресурсным платежам относятся
  • отчисления на воспроизводство минерально-сырьевой базы; сбор за право пользования объектами животного мира; лесной доход
  • плата за землю; плата за пользование водными объектами
  • акциз на нефть и стабильный газовый конденсат; сбор за право пользования объектами животного мира; плата за землю
  • налоги и платежи, уплачиваемые при пользовании недрами; плата за выбросы вредных веществ; сбор за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов; плата за пользование водными объектами; лесной доход
К таможенным платежам относятся
  • таможенные пошлины и сборы за таможенное оформление, плата за участие в таможенных аукционах, акциз, НДС
  • таможенные пошлины и сборы, акциз
  • таможенные пошлины и сборы за таможенное оформление и сопровождение, акциз, НДС
  • таможенные пошлины и сборы за хранение товаров
К традиционно-историческим налоговым льготам относится освобождение от уплаты налогов
  • церковного имущества
  • дипломатических миссий иностранных государств
  • государственного имущества
  • многодетных семей
К федеральным налогам относится
  • налог на рекламу
  • налог на добавленную стоимость
  • налог на имущество организаций
  • транспортный налог
К федеральным налогам относятся
  • налог на имущество организаций, лесной доход
  • земельный налог, лесной доход
  • земельный налог, НДС
  • налог на прибыль организаций, НДС
Кадастровый способ применяется при взимании
  • местных налогов
  • сборов во внебюджетные фонды
  • косвенных налогов
  • прямых налогов
Классификация налогов по уровню взимания и распоряжения предусматривает выделение налогов
  • прямых и косвенных
  • общих и специальных
  • федеральных, республиканских и местных
  • реальных и личных
Классификация налогов по характеру налогового изъятия предусматривает выделение налогов
  • федеральных, республиканских и местных
  • прямых и косвенных
  • прогрессивных, пропорциональных и регрессивных
  • общих и специальных
Контроль за соблюдением налогового законодательства в России осуществляют
  • Федеральная налоговая служба, Арбитражный суд
  • Министерство финансов, Арбитражный суд
  • Министерство финансов, Федеральная таможенная служба
  • Федеральная налоговая служба, Федеральная таможенная служба
Контрольная выездная налоговая проверка проводится по решению
  • Федеральной налоговой службы
  • финансовых органов
  • начальника налогового органа
  • налогового инспектора, курирующего конкретного налогоплательщика
Косвенными налогами облагаются
  • товары и услуги
  • прибыль
  • имущество
  • доходы
Кривая Лаффера отражает связь между
  • инфляцией и безработицей
  • уровнем цен и объемом производства
  • ставкой процента и объемом инвестиций
  • налоговыми ставками и налоговыми поступлениями
Лицо, которое фактически уплачивает налог, называется
  • носителем налога
  • объектом налога
  • источником обложения
  • субъектом налога
Максимальная ставка налога на доходы физических лиц установлена в размере
  • 30%
  • 13%
  • 20%
  • 35%
Механизм учета фактора инфляции в налоговой системе Франции заключается в
  • системе оперативного возмещения НДС по капитальным вложениям
  • индексации подоходного налога
  • фракционной оценке текущей стоимости недвижимости
  • адекватном снижении (повышении) ставок налогов
На конечного потребителя переносятся
  • акцизы, НДС
  • транспортный налог, единый социальный налог
  • НДС, налог на рекламу
  • налог на прибыль организаций, единый социальный налог
На стадии приемки от организаций отчетов налоговыми органами проводится
  • перечисление в бюджет сумм начисленных налогов
  • регистрация налогоплательщиков
  • камеральная проверка
  • расчет налогов, подлежащих уплате в бюджет
Налог на добавленную стоимость введен в России
  • в 1992 г.
  • в 1995 г.
  • в 1991 г.
  • в 1960 г.
Налог на добавленную стоимость относится к
  • налогам на доход предприятий
  • налогам на действия
  • налогам на имущество
  • налогам на наследство
Налог на добавленную стоимость относится к
  • пропорциональным налогам
  • прогрессивным налогам
  • регрессивным налогам
  • налогам, установленным в твердой форме
Налог на добавленную стоимость установлен в: 1. Великобритании. 2. США. 3. Австралии. 4. Франции. 5. Швеции. 6. Канаде. 7. Японии
  • 1, 3, 6, 7
  • 1, 2, 5, 6
  • 2, 3, 6, 7
  • 1, 3, 4, 5
Налог на добавленную стоимость является налогом
  • регрессивным
  • прогрессивным
  • прямым
  • косвенным
Налог на добычу полезных ископаемых взимается
  • с организаций и индивидуальных предпринимателей, ведущих поиск, разведку и добычу полезных ископаемых, а также с физических лиц, использующих воду из артезианских скважин на территории приусадебных участков
  • с организаций, ведущих поиск, разведку, добычу полезных ископаемых, строительство дорог на территории месторождений
  • с организаций и индивидуальных предпринимателей, которым предоставлен в пользование участок недр с целью добычи полезных ископаемых
  • с организаций и индивидуальных предпринимателей, ведущих поиск, разведку добычу полезных ископаемых или занимающихся их реализацией
Налог на доходы и имущество, владение и пользование которыми служит основанием для обложения, называется
  • прямым
  • косвенным
  • акцизом
  • реальным
Налог на доходы физических лиц зачисляется
  • региональный бюджет - 100%
  • федеральный бюджет - 99%, региональный бюджет - 1%
  • федеральный бюджет - 100%
  • федеральный бюджет - 3%, региональный бюджет - 97%
Налог на игорный бизнес является
  • федеральным
  • специальным
  • местным
  • региональным
Налог на имущество физических лиц является
  • местным, обязательным и единым на всей территории России
  • региональным, единым для всей территории каждого региона
  • местным, единым для всей территории каждого региона
  • федеральным, обязательным и единым на всей территории России
Налог на имущество, переходящее в порядке наследования и дарения, не взимается со стоимости имущества,
  • переходящего супругу, родным детям; имущества, переходящего по завещанию
  • переходящего супругу, родным детям, жилого дома (квартиры) с наследников, проживавших в этом доме совместно с наследователем
  • переходящего супругу, инвалидам I группы; жилого дома (квартиры) с наследников, проживающих в этом доме совместно с наследователем
  • переходящего супругу, инвалидам I группы, переходящего по завещанию
Налог на прибыль организаций уплачивается за счет
  • средств, остающихся в распоряжении предприятия после уплаты налогов
  • дохода от реализации
  • валовой выручки
  • налогооблагаемой прибыли
Налог на прибыль организаций является
  • прямым
  • косвенным
  • регрессивным
  • прогрессивным
Налог на прибыль является одним из важнейших доходных источников
  • только муниципального бюджета
  • только федерального бюджета
  • только бюджетов субъектов РФ
  • федерального, регионального и местных бюджетов
Налог с доходов, полученных иностранной организацией от источников в Российской Федерации, исчисляется и удерживается
  • налоговым агентом по договору с иностранной организацией, получающей доход
  • российской или иностранной организацией, осуществляющей деятельность в РФ через постоянное представительство и выплачивающей доход иностранной организации
  • самой иностранной организацией, получающей доход на территории РФ
  • налоговым органом, на территории которого находится лицо, выплачивающее доход иностранной организации
Налог, установленный в абсолютной величине на единицу налогообложения, независимо от размеров дохода, называется
  • пропорциональным
  • прогрессивным
  • твердым
  • регрессивным
Налоги во внешней торговле имеют функции
  • фискальная, социальная, стимулирующая
  • фискальная, распределительная, регулирующая
  • фискальная, социальная, регулирующая
  • социальная, фискальная, контрольная
Налоги и сборы субъектов Российской Федерации, местные налоги и сборы устанавливаются, изменяются или отменяются
  • Налоговым кодексом РФ
  • законами соответствующих субъектов РФ и нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления в соответствии с НК РФ
  • представительными органами местного самоуправления
  • Законом РФ «Об основах налоговой системы»
Налоги и сборы в России, препятствующие реализации гражданами своих конституционных прав,
  • могут устанавливаться только в чрезвычайных случаях
  • не допустимы, за исключением случаев, предусмотренных Налоговым кодексом
  • могут устанавливаться только по особому распоряжению Правительства РФ
  • не допустимы
Налоги, взимаемые без учета статуса налогоплательщика и уровня доходности объекта налогообложения, называются
  • пропорциональными
  • специальными
  • прямыми
  • реальными
Налоги, уплачиваемые организациями во внебюджетные фонды, называются
  • специальными
  • твердыми
  • пропорциональными
  • прямыми
Налоговая база для исчисления единого социального налога работодателями определяется как
  • сумма начисленной заработной платы каждому работнику в течение налогового периода
  • сумма вознаграждений и выплат каждому из постоянных и временных работников в течение налогового периода за вычетом налога на доходы физических лиц
  • сумма вознаграждений и выплат каждому из постоянных и временных работников в течение налогового периода
  • сумма вознаграждений и выплат каждому из постоянных работников в течение налогового периода
Налоговая база для исчисления НДС определяется как
  • стоимость реализованных товаров (работ, услуг) с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них налога - при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг); сумма таможенной стоимости, таможенной пошлины и акцизов (для подакцизных товаров) - при ввозе товаров на территорию РФ
  • ) стоимость реализованных товаров с включением в нее налога и акциза (для подакцизных товаров)
  • выручка от реализации товаров (работ, услуг), полученная налогоплательщиком в денежной форме - при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг); сумма таможенной стоимости - при ввозе товаров на территорию РФ
  • стоимость реализованной продукции, суммы выплаченных штрафов, суммы полученной финансовой помощи
Налоговая база для расчета акцизов определяется
  • как суммарная стоимость подакцизных товаров, реализованных налогоплательщиком
  • как суммарная стоимость подакцизных товаров, произведенных налогоплательщиком
  • отдельно по каждой группе подакцизных товаров
  • отдельно по каждому виду подакцизных товаров
Налоговая база НДС при осуществлении посреднических услуг определяется как
  • выручка от оказанных услуг
  • прибыль, полученная от оказанных посреднических услуг
  • стоимость затрат, связанных с осуществлением посреднических услуг
  • сумма дохода, полученная в виде вознаграждений
Налоговое правонарушение признается совершенным умышленно, если
  • действия лица, его совершившего, квалифицируются Налоговым кодексом, как противоправные
  • лицо, его совершившее, осознавало противоправный характер своих действий (бездействия), желало (либо сознательно допускало) наступление вредных последствий таких действий (бездействия)
  • лицо, его совершившее, сознательно допускало наступление вредных последствий таких действий (бездействия)
  • лицо, его совершившее, не предотвратило наступление вредных последствий таких действий (бездействия)
Налоговой базой для специфической пошлины служит
  • стоимость товара
  • затраты на производство товара
  • цена товара
  • вес, объем, единица товара
Налоговой базой таможенного сбора за таможенное оформление товаров является __ товара
  • таможенная стоимость
  • объем
  • количество единиц товара
  • масса
Налоговой базой таможенного сбора за таможенное сопровождение товаров является
  • масса товара
  • километр пути
  • количество единиц упаковки
  • стоимость товара
Налоговые инспекции на местах имеют право
  • лишать организации лицензий за нарушение налогового законодательства, проводить налоговые проверки, бесплатно получать от государственных органов необходимую информацию
  • проводить налоговые проверки, бесплатно получать от государственных органов необходимую информацию, вызывать налогоплательщиков в налоговые органы в связи с проведением проверок
  • бесплатно получать от государственных органов необходимую информацию, вызывать налогоплательщиков в налоговые органы в связи с проведением проверок, проводить конфискацию имущества злостных неплательщиков налогов
  • лишать организации лицензий за нарушение налогового законодательства, вызывать налогоплательщиков в налоговые органы в связи с проведением проверок
Налоговые органы обязаны
  • предъявлять требования по уплате налогов, возвращать налогоплательщикам излишне уплаченные налоги, своевременно информировать налогоплательщиков об изменениях налогового законодательства
  • предъявлять требования по уплате налогов, возвращать налогоплательщикам излишне уплаченные налоги, соблюдать налоговую тайну
  • вносить исправления в бухгалтерскую отчетность налогоплательщика в случае выявления ошибок, предъявлять требования по уплате налогов, возвращать налогоплательщикам излишне уплаченные налоги
  • возвращать налогоплательщикам излишне уплаченные налоги, своевременно информировать налогоплательщиков об изменениях налогового законодательства, соблюдать налоговую тайну
Налоговые ставки по транспортному налогу устанавливаются в зависимости от
  • в процентах от рыночной стоимости
  • в процентах от страховой стоимости
  • мощности двигателя или валовой вместимости и категории транспортных средств
  • в процентах от остаточной стоимости транспортного средства по видам транспортных средств
Налоговый учет - это
  • система учета хозяйственных операций и объектов в целях налогообложения прибыли
  • система обобщения информации о хозяйственно-финансовой деятельности организации
  • система обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на прибыль на основе данных первичных документов, сгруппированных в соответствии с порядком, предусмотренным Налоговым кодексом РФ
  • методика исчисления результатов финансовой деятельности организации
Налоговым вычетам подлежат суммы акциза,
  • уплаченные налогоплательщиком в случае возврата нефтепродуктов
  • предъявленные продавцами и уплаченные плательщиком при приобретении подакцизных товаров или уплаченные при ввозе товаров в РФ
  • уплаченные налогоплательщиком в случае возврата товара в течение трех месяцев
  • уплаченные налогоплательщиком в случае возврата товара в течение гарантийного срока или отказа от него
Налоговым законодательством Германии предусмотрена система
  • параллельного обложения налогами
  • производного налогообложения
  • ступенчатого обложения каждым налогом
  • взаимоисключающего обложения
Налоговым обязательством признается
  • обязательство, в силу которого налогоплательщик обязан уплатить определенный налог
  • предоставление налоговым органам и их должностным лицам документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов
  • ведение в установленном порядке учета налогоплательщиком своих доходов и объектов налогообложения
  • приобретение нормативных актов по налогам
Налоговым периодом для расчета единого социального налога считается
  • календарный год
  • полугодие
  • месяц
  • квартал
Налоговым периодом по акцизам признается
  • календарный месяц
  • квартал или месяц в зависимости от вида подакцизного товара
  • квартал
  • календарный год
Налоговыми агентами, ежемесячно удерживающими налог на доходы физических лиц, являются
  • частные нотариусы; медицинские учреждения
  • индивидуальные предприниматели; промышленные предприятия
  • российские организации, индивидуальные предприниматели и постоянные представительства иностранных организаций в РФ
  • государственные учреждения; частные нотариусы
Налогообложение в налоговых оазисах основано на критерии
  • резидентности в отношении только иностранных компаний
  • резидентности в отношении всех компаний
  • территориальности в отношении только иностранных компаний
  • территориальности в отношении всех компаний
Налогообложение добычи полезных ископаемых проводится по ставкам, дифференцированным в зависимости от
  • вида добытого полезного ископаемого
  • вида добытого полезного ископаемого; стоимости добытых ископаемых; месторасположения приисков
  • вида добытого полезного ископаемого; месторасположения приисков; объемов добычи
  • вида добытого полезного ископаемого; затрат на добычу полезного ископаемого; объемов добычи
Налогообложение пользования водными объектами установлено в отношении
  • осуществления забора воды из водных объектов; использования акватории водных объектов для лесосплава; забора воды для ликвидации стихийных бедствий и последствий аварий
  • осуществления забора воды из водных объектов и сброса сточных вод в водные объекты; для добычи полезных ископаемых; организованной рекреации; забора воды сельскохозяйственными предприятиями и (или) крестьянскими (фермерскими) хозяйствами для орошения земель сельскохозяйственного назначения
  • осуществления забора воды из водных объектов и сброса сточных вод в водные объекты; удовлетворения потребности гидроэнергетики в воде; использования акватории водных объектов для лесосплава; забора воды для рыбоводства и воспроизводства водных биологических ресурсов
  • осуществления забора воды из водных объектов и сброса сточных вод в водные объекты; удовлетворения потребности гидроэнергетики в воде; использования акватории водных объектов для лесосплава; для добычи полезных ископаемых; организованной рекреации; размещения плавательных средств, коммуникаций, зданий, сооружений, установок и оборудования
Налогоплательщик имеет право уменьшить налогооблагаемый доход на сумму стандартного налогового вычета в размере 300 руб. за каждый месяц на ребенка
  • в возрасте до 24 лет
  • в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося дневной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет
  • в возрасте до 16 лет
  • в возрасте до 18 лет
Налогоплательщики, получившие убыток в предыдущем году, вправе осуществлять перенос убытка на будущее в течение
  • срока, необходимого для покрытия убытка
  • 1 года после получения убытка
  • последующих 10 лет
  • последующих 5 лет
Не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц
  • государственные пенсии; алименты; все виды установленных компенсационных выплат; стипендии; стоимость подарков, не превашающая 2000 руб.
  • государственные пенсии; компенсации за неиспользованный отпуск увольняемым сотрудникам; гонорары за произведения искусства, выполненные по заказам органов исполнительной власти
  • компенсации за неиспользованный отпуск увольняемым сотрудникам; компенсационные выплаты, связанные с возмещением расходов на повышение профессионального уровня работников; гонорары за произведения искусства, выполненные по заказам органов исполнительной власти
  • компенсации за неиспользованный отпуск увольняемым сотрудникам; алименты, получаемые налогоплательщиком; выплаты, связанные с возмещением расходов на повышение профессионального уровня работников
Необлагаемый минимум для налога с дарений и наследства отсутствует в
  • Дании
  • Финляндии
  • Нидерландах
  • Италии
Неустранимые сомнения в виновности лица, привлекаемого к ответственности за нарушение налогового законодательства, толкуются
  • в пользу государства
  • в зависимости от конкретной ситуации
  • в судебном порядке
  • в пользу этого лица
Нормативные правовые акты представительных органов местного самоуправления
  • не могут изменять, но могут дополнять законодательство о налогах и сборах
  • не могут изменять законодательство о налогах и сборах
  • могут изменять или дополнять законодательство о налогах и сборах в случаях, предусмотренных Налоговым кодексом
  • не могут дополнять законодательство о налогах и сборах
Объектом налогообложения акцизами не являются следующие операции
  • реализация организациями с акцизных складов алкогольной продукции, приобретенной у налогоплательщиков - производителей указанной продукции, либо с акцизных складов других организаций
  • приобретение организацией или индивидуальным предпринимателем нефтепродуктов в собственность
  • реализация подакцизных товаров (за исключением нефтепродуктов), помещенных под таможенный режим экспорта, за пределы территории Российской Федерации; реализация нефтепродуктов налогоплательщиком
  • передача произведенных подакцизных товаров на переработку на давальческой основе
Объектом налогообложения акцизами признаются операции
  • ввоз подакцизных товаров на таможенную территорию РФ; реализация налогоплательщиком произведенных им подакцизных товаров (кроме нефтепродуктов)
  • передача подакцизных товаров между структурными подразделениями одной и той же организации
  • передача на территории РФ юридическими лицами произведенных ими подакцизных товаров для собственных нужд
  • реализация нефтепродуктов налогоплательщиком
Объектом обложения единым социальным налогом являются
  • все доходы, начисленные работодателем работникам, а также доходы индивидуальных предпринимателей, родовых, семейных общин, крестьянских хозяйств от любой профессиональной деятельности
  • все доходы, получаемые физическими лицами
  • выплаты, начисленные работодателем работникам, доходы индивидуальных предпринимателей от предпринимательской или любой профессиональной деятельности за вычетом расходов
  • все доходы, начисленные работодателем работникам, кроме доходов по авторским и лицензионным договорам
Объектом обложения налогом на доходы физических лиц у налоговых резидентов признается
  • доход, полученный на территории РФ
  • совокупный годовой доход
  • месячный доход
  • квартальный доход
Объектом обложения налогом на имущество предприятий являются
  • имущество, находящееся в пользовании предприятия, нематериальные активы, запасы
  • движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве основных средств в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета
  • все имущество предприятия как в стоимостном, так и в натуральном выражении
  • основные средства, находящиеся на балансе предприятия; имущество, принадлежащее федеральным органам исполнительной власти, где законодательно предусмотрена военная служба
Объектом обложения налогом на имущество физических лиц являются
  • жилые дома, квартиры, дачи, гаражи, а также творческие мастерские, ателье, студии, принадлежащие деятелям культуры, искусства и народным мастерам на праве собственности
  • жилые дома, находящиеся в собственности, и квартиры, арендуемые у государственных организаций
  • квартиры и дачи, жилой площадью до 50 квадратных метров, находящиеся в собственности
  • жилые дома, квартиры, дачи, гаражи, различные строения, помещения и сооружения, находящиеся в собственности
Объектом обложения НДС признается
  • передача основных средств некоммерческим организациям на осуществление основной уставной деятельности, не связанной с предпринимательством; реализация товаров на территории РФ
  • ввоз товаров на таможенную территорию РФ; передача имущества государственных предприятий, выкупаемого в порядке приватизации
  • ввоз товаров на таможенную территорию РФ; реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ; выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления; передача имущественных прав; передача права собственности на товары на безвозмездной основе
  • ) выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления; передача основных средств некоммерческим организациям на осуществление основной уставной деятельности, не связанной с предпринимательством
Обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков государственными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий), называется
  • пошлиной
  • налогом
  • тарифом
  • сбором
Обязательный, индивидуально-безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств, в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований, называется
  • трансфертом
  • налогом
  • тарифом
  • сбором
Операции по реализации товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, стоимость реализованных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) называется
  • налоговой базой
  • единицей обложения
  • налогооблагаемым доходом
  • объектом налогообложения
Организации и индивидуальные предприниматели освобождаются от уплаты НДС, если у них
  • в течение предшествующего месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога не превысила 300 тыс. руб.
  • в течение предшествующего месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога не превысила 500 тыс. руб.
  • в течение трех предшествующих месяцев сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога не превысила 1 млн. руб.
  • в течение предшествующего квартала сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога не превысила 2 млн. руб.
Основным источником государственных доходов являются
  • внутренние государственные займы
  • денежная эмиссия
  • налоги
  • иностранные кредиты
Основным методом определения таможенной стоимости является метод
  • по цене сделки с однородными товарами
  • по цене сделки с ввозимыми товарами
  • по цене сделки с вывозимыми товарами
  • сложения стоимости
Основным налогом, взимаемым с граждан, является
  • налог на доходы физических лиц
  • налог с имущества, переходящего в порядке наследования и дарения
  • земельный налог
  • налог на имущество граждан
Основным среди потребительских налогов Японии считается
  • налог с продаж
  • налог на добавленную стоимость
  • федеральный налог на товары и услуги
  • сбор за право торговли
Основными целями государственной внешнеторговой политики являются
  • защита национальной промышленности от иностранной конкуренции
  • развитие национальной промышленности
  • пополнение доходов бюджета за счет ввозных таможенных пошлин
  • поддержка отечественных товаропроизводителей; обеспечение отечественной экономики необходимыми ресурсами и товарами
Основой для исчисления налога на добавленную стоимость на таможне является
  • таможенная стоимость товаров, из которой вычитается таможенная пошлина, а по подакцизным товарам также и сумма акциза
  • таможенная стоимость товаров, к которой добавляется таможенная пошлина, а по подакцизным товарам также и сумма акциза
  • таможенная стоимость товаров и средств транспортировки
  • таможенная стоимость товаров, к которой добавляется таможенная пошлина, таможенные сборы и сумма акциза по подакцизным товарам
Основу формирования местных бюджетов составляют
  • акцизы
  • налоги на доходы
  • местные лицензионные сборы
  • имущественные налоги
От обложения НДС освобождаются операции по реализации
  • технических средств для реабилитации инвалидов, оправ для солнцезащитных очков, услуг скорой медицинской помощи
  • оправ для солнцезащитных очков, услуг скорой медицинской помощи, услуг по изготовлению зубных протезов, коллекционных монет из драгоценных металлов
  • услуг по изготовлению зубных протезов, коллекционных монет из драгоценных металлов, работ по строительству центров профессиональной переподготовки военнослужащих
  • важнейших медицинских товаров отечественного и зарубежного производства, медицинских услуг, услуг по уходу за больными, инвалидами, престарелыми, услуг городского пассажирского транспорта и др.
От уплаты государственной пошлины освобождаются
  • инвалиды 1 группы; участники Великой Отечественной войны; полные сироты до 18 лет
  • ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны; лица, подвергшиеся воздействию радиации; полные кавалеры ордена Славы
  • инвалиды 1 группы; лица, подвергшиеся воздействию радиации; полные сироты до 18 лет
  • инвалиды 1 группы; лица, подвергшиеся воздействию радиации; кавалеры ордена Славы
Отмена или смягчение таможенных пошлин и экспортно-импортного контроля без установления других льгот характерны для
  • налоговых гаваней
  • экспортных промышленных зон
  • свободных торговых зон
  • свободных экономических зон
Отчисления во внебюджетные фонды
  • включаются в себестоимость
  • уплачиваются наличными
  • вычитаются из прибыли
  • не производятся физическими лицами
Перераспределение доходов осуществляется
  • в соответствии с долей участия факторов производства
  • произвольным образом
  • посредством уплачиваемых в бюджет налогов
  • в зависимости от предпочтений домашних хозяйств
Пересмотр земельного кадастра во Франции, с целью актуализации, осуществляется
  • ежегодно
  • раз в десять лет
  • раз в пять лет
  • раз в три года
Перечень таможенных платежей в России установлен
  • Законом «О таможенном тарифе»
  • Постановлением Правительства РФ
  • Таможенным и Налоговым кодексами
  • Налоговым кодексом
Письменное официальное документальное заявление налогоплательщика о полученных им подлежащих налогообложению доходах за определенный период и о распространяющихся на них налоговых скидках, вычетах, льготах - это
  • налоговое законодательство
  • налоговый кодекс
  • налоговое обязательство
  • налоговая декларация
Плановые выездные налоговые проверки проводятся
  • каждый квартал
  • 1 раз в 3 года
  • по мере необходимости
  • 1 раз в год
Платежи за пользование лесными ресурсами взимаются за
  • заготовку древесины; пользование участками лесного фонда для нужд охотничьего хозяйства; использование древесины для народных промыслов
  • заготовку древесины, разрешенную к рубке; различные виды лесопользования (сенокошение, пастьба скота, создание плантаций лекарственных растений и др.)
  • заготовку древесины; пользование участками лесного фонда для культурно-оздоровительных, туристических и спортивных целей, нужд охотничьего хозяйства
  • заготовку древесины; использование древисины для народных промыслов; заготовку в предпринимательских целях дикорастущих плодов
Плательщиками акцизов являются
  • организации, использующие подакцизные товары в качестве сырья и материалов для собственного производства; индивидуальные предприниматели, занимающиеся реализацией подакцизных товаров
  • организации, производящие и реализующие подакцизные товары; организации, использующие подакцизные товары в качестве сырья и материалов для собственного производства
  • организации и физические лица, занимающиеся реализацией подакцизных товаров
  • организации и индивидуальные предприниматели, если они совершают операции, подлежащие обложению акцизами
Плательщиками государственной пошлины являются
  • все юридические и физические лица, обращающиеся за совершением юридически значимых действий или выдачей документов
  • граждане РФ, иностранные граждане, лица без гражданства, обращающиеся за совершением юридически значимых действий или выдачей документов
  • граждане РФ, лица без гражданства, а также юридические лица, обращающиеся за совершением юридически значимых действий
  • юридические лица, обращающиеся за совершением юридически значимых действий или выдачей документов
Плательщиками земельного налога являются
  • организации и физические лица, которым предоставлена земля на территории РФ в пользование или аренду
  • организации, которым предоставлена земля в собственность, владение, аренду или с целью получения под залог земли банковского кредита
  • организации и физические лица, резиденты РФ, которым предоставлена земля в собственность, владение, пользование или аренду
  • организации и физические лица, которым предоставлена земля на территории РФ в собственность, владение или пользование
Плательщиками налога на доходы физических лиц являются
  • физические лица - налоговые резиденты, а также физические лица, получающие доходы от источников в РФ, но не являющиеся налоговыми резидентами РФ
  • все физические лица, зарегистрированные в налоговых органах в качестве индивидуальных предпринимателей
  • все физические лица, достигшие совершеннолетнего возраста и зарегистрированные в налоговых органах
  • все физические лица, проживающие в РФ
Плательщиками налога на имущество предприятий являются
  • российские организации; физические лица; иностранные организации, осуществляющие на территории РФ предпринимательскую деятельность
  • российские организации; иностранные организации, имеющие постоянное представительство на территории РФ; организации, имеющие в пользовании объекты природопользования (водные объекты и другие природные ресурсы)
  • российские организации; иностранные организации, имеющие постоянное представительство на территории РФ и не имеющие таковых
  • российские организации; иностранные организации; федеральные органы исполнительной власти; филиалы организаций, имеющие отдельный баланс
Плательщиками НДС признаются
  • общественные объединения, организации
  • организации и индивидуальные предприниматели
  • организации, индивидуальные предприниматели и лица, перемещающие импортируемые товары через таможенную границу РФ
  • индивидуальные предприниматели, общественные объединения
Плательщиком таможенной пошлины признается
  • российское или иностранное юридическое лицо, осуществляющее внешнеторговую деятельность
  • юридическое или физическое лицо, являющееся грузоперевозчиком товаров и транспортных средств
  • лицо, являющееся собственником товаров, их покупателем, владельцем и перемещающее товары через таможенную границу РФ
  • таможенный брокер
Под государственной пошлиной понимается
  • обязательный и действующий на территории каждого региона платеж за совершение юридически значимых действий
  • обязательный и действующий на территории каждого региона платеж за совершение юридически значимых действий или выдачу документов уполномоченными на то органами, или должностными лицами
  • установленный законом обязательный и действующий на всей территории РФ платеж за совершение юридически значимых действий или выдачу документов уполномоченными на то органами или должностными лицами
  • установленный законом обязательный и действующий на всей территории РФ платеж за выдачу документов уполномоченными на то органами или должностными лицами
Подакцизными товарами признаются
  • ювелирные изделия, пиво, легковые автомобили
  • спирт коньячный, пиво, легковые автомобили
  • спирт коньячный, дизельное топливо, ювелирные изделия
  • пиво, легковые автомобили, дизельное топливо
Постоянное представительство иностранной организации считается образованным
  • с начала регулярного осуществления предпринимательской деятельности через ее отделение
  • со дня подачи заявления в регистрирующие органы
  • с момента постановки на учет в территориальной налоговой инспекции
  • с начала календарного года, в котором представительство начало регулярно осуществлять предпринимательскую деятельность
Пошлина на ввоз отдельных товаров, устанавливаемая на срок до 6 месяцев, носит название
  • временной
  • специальной
  • сезонной
  • особой
Пошлина, устанавливаемая в определенной пропорции от стоимости товара, называется
  • адвалорной
  • особой
  • специфической
  • комбинированной
Правом регулировать ставки таможенных пошлин обладает Президент
  • в США
  • в Украине
  • во Франции
  • в России
Предоставление гражданам и компаниям другой страны такого же налогового режима и обращения, как и местным гражданам и учреждениям, называется
  • налоговой гармонизацией
  • налоговой недискриминацией
  • налоговым соглашением
  • соглашением об устранении двойного налогообложения
Представление о налоге как убытке для общества, изымающем средства из производительного потребления, было характерно для
  • А.Вагнера
  • Ж.С. де Сисмонди
  • B. Дж.М.Кейнса
  • A. Д.Рикардо
При ввозе подакцизных товаров на таможенную территорию РФ налоговая база определяется как
  • таможенная стоимость, увеличенная на сумму таможенной пошлины, таможенных сборов и НДС
  • таможенная стоимость подакцизных товаров
  • объем ввозимых подакцизных товаров в натуральном выражении; сумма их таможенной стоимости и таможенной пошлины
  • таможенная стоимость, увеличенная на сумму таможенной пошлины и НДС
При ввозе подакцизных товаров на таможенную территорию РФ сумма акциза уплачивается в полном объеме
  • при помещении подакцизных товаров под таможенный режим транзита
  • при помещении подакцизных товаров под таможенный режим реэкспорта
  • при выпуске подакцизных товаров для свободного обращения
  • при помещении подакцизных товаров под таможенный режим временного ввоза
При вывозе подакцизных товаров с таможенной территории РФ в таможенном режиме экспорта акцизы
  • взимаются по товарам, идущим за пределы стран СНГ
  • не взимаются, если они идут в страны-члены СНГ
  • взимаются в общем порядке
  • не взимаются
При определении налоговой базы налога на доходы физических лиц учитываются
  • все доходы налогоплательщика как в денежной, так и в натуральной форме, а также доходы в виде материальной выгоды
  • все доходы налогоплательщика в денежной форме, а также доходы в виде материальной выгоды
  • все доходы физического лица за исключением средств, полученных в виде процентов по вкладам в банках
  • все доходы физического лица за исключением доходов в натуральной форме
При определении облагаемой базы по налогу на доходы физических лиц применяются налоговые вычеты
  • стандартные, социальные, профессиональные, имущественные
  • социальные, региональные, местные, федеральные
  • регулярные, стандартные, профессиональные, имущественные
  • социальные, местные, профессиональные, имущественные
При перемещении через таможенную границу Российской Федерации не уплачивается
  • налог на доход
  • налог на добавленную стоимость
  • акциз
  • таможенная пошлина
При расчете налога на доходы физических лиц налогоплательщик имеет право на имущественный налоговый вычет в сумме до 1 000 000 руб.,
  • полученной индивидуальным предпринимателем от продажи имущества, в связи с его предпринимательской деятельностью; израсходованной на новое строительство на территории РФ
  • полученной индивидуальным предпринимателем от продажи имущества, в связи с его предпринимательской деятельностью; израсходованной на приобретение нового жилья за счет средств работодателя
  • полученной в налоговом периоде от продажи жилого дома, квартиры, дачи, земельного участка, находившихся в собственности менее 3 лет; полученной индивидуальным предпринимателем от продажи имущества, в связи с его предпринимательской деятельностью
  • полученной в налоговом периоде от продажи жилого дома, квартиры, дачи, земельного участка, находившихся в собственности менее 5 лет; израсходованной на новое строительство на территории РФ
При расчете налога на доходы физических лиц налогоплательщик имеет право на получение социальных налоговых вычетов в сумме доходов, перечисляемых на благотворительные цели, но не более
  • 40% дохода, полученного за предыдущий отчетный период
  • 25% прибыли, полученной в отчетном году
  • 25% дохода, полученного в налоговом периоде
  • 35% дохода, полученного в налоговом периоде
При расчете налога на доходы физических лиц налогоплательщик имеет право на получение социальных налоговых вычетов в сумме, не превышающей 38 000 руб., уплаченной
  • за услуги по протезированию зубов; за услуги по лечению, предоставленные медицинским учреждением РФ; за обучение своих детей в возрасте до 24 лет на дневной форме обучения в образовательных учреждениях
  • за свое обучение в образовательных учреждениях; за получение второго высшего образования; за обучение своих детей в возрасте до 24 лет на дневной форме обучения в образовательных учреждениях
  • за услуги по протезированию зубов; за получение второго высшего образования; за обучение своих детей в возрасте до 24 лет на дневной форме обучения в образовательных учреждениях
  • за свое обучение в образовательных учреждениях; за услуги по лечению, предоставленные медицинским учреждением РФ; за обучение своих детей в возрасте до 24 лет на дневной форме обучения в образовательных учреждениях
При установлении налогов в России учитывается
  • согласие налогоплательщика на уплату того или иного налога
  • уровень благосостояния налогоплательщика
  • фактическая способность налогоплательщика к уплате налогов
  • сфера деятельности налогоплательщика
Применение налога на добавленную стоимость и акцизов к товарам, ввозимым на таможенную территорию Российской Федерации и вывозимым с этой территории, осуществляется в соответствии с
  • решением Федеральной таможенной службы РФ
  • Законом «Об основах налоговой системы РФ»
  • Таможенным и Налоговым кодексами РФ
  • Законом РФ «О таможенном тарифе»
Принцип дешевизны налогообложения означает, что
  • объект налога должен иметь защиту от двойного обложения
  • система штрафов и санкций должна делать невыгодным уклонение от уплаты налога
  • налогообложение должно быть построено так, чтобы затраты государства на его реализацию были минимальными
  • затраты налогоплательщика, связанные со всей процедурой выплаты налога, должны быть минимальными
Принцип надлежащего выбора источника налога относится к группе требований
  • этических
  • финансовых
  • управления налогами
  • народнохозяйственных
Принцип налогообложения, означающий равновеликость налоговых изъятий, независимо от сфер инвестиционного вложения, называется принципом
  • нейтральности
  • справедливости
  • эластичности
  • определенности
Принцип определенности налогообложения относится к группе требований
  • народнохозяйственных
  • финансовых
  • управления налогами
  • этических
Принцип равномерности налогообложения относится к группе требований
  • управления налогами
  • народнохозяйственных
  • этических
  • финансовых
Принцип эластичности обложения относится к группе требований
  • управления налогами
  • этических
  • народнохозяйственных
  • финансовых
Принципы организации налоговой системы России сформулированы в
  • Законе «О федеральных органах налоговой полиции»
  • первой части Налогового кодекса РФ
  • Конституции РФ
  • Законе РФ «Об основах налоговой системы России»
Проверка соблюдения налогового законодательства непосредственно на предприятии называется
  • текущей
  • оперативной
  • выездной
  • камеральной
Прогрессивный налог - это налог,
  • средняя ставка которого снижается по мере увеличения доходов налогоплательщика
  • средняя ставка которого возрастает по мере снижения дохода
  • средняя ставка которого увеличивается по мере инфляции
  • средняя ставка которого возрастает по мере увеличения доходов налогоплательщика
Размер налога, установленный на единицу налога, называется
  • налоговым окладом
  • налоговой базой
  • налоговой ставкой
  • масштабом обложения
Разрешенный Европейским Сообществом диапазон ставок налога на прибыль находится в пределах
  • 30 - 40%
  • 40 - 50%
  • 20 - 25%
  • 10 - 20%
Регрессивный налог - это налог,
  • средняя ставка которого снижается по мере снижения инфляции
  • средняя ставка которого снижается по мере уменьшения налогооблагаемой базы
  • средняя ставка которого возрастает по мере увеличения доходов налогоплательщика
  • средняя ставка которого снижается по мере увеличения налогооблагаемой базы
С товаров, идущих на экспорт, налог на добавленную стоимость
  • взимается по нулевой ставке
  • не взимается
  • взимается в общем порядке
  • не взимается, если они идут в страны-члены СНГ
С транспортных судов, осуществляющих международные перевозки, таможенная пошлина
  • взимается
  • не взимается
  • отнесена к разряду таможенных преференций
  • отнесена к разряду таможенных льгот
Скидка с заработной платы наемных работников "на вынужденную честность" установлена в (во)
  • Франции
  • Нидерландах
  • США
  • Японии
Совершение деяния, содержащего признаки налогового правонарушения, вследствие стихийного бедствия или других чрезвычайных и непреодолимых обстоятельств,
  • является смягчающим обстоятельством
  • не считается умышленным налоговым правонарушением
  • является обстоятельством, исключающим вину лица в совершении налогового правонарушения
  • не является налоговым преступлением
Совершение налогового правонарушения лицом, ранее привлекаемым к ответственности за аналогичное правонарушение
  • считается умышленным налоговым правонарушением
  • влечет уголовную ответственность
  • признается обстоятельством, отягчающим ответственность
  • признается налоговым преступлением
Согласованное изменение рядом стран своего внутреннего налогового законодательства, чтобы облегчить урегулирование взаимных отношений стран-партнеров, называется
  • налоговым договором
  • налоговым соглашением
  • внешней налоговой политикой
  • налоговой гармонизацией
Среди основных видов деятельности офшорных компаний отсутствует
  • финансовая
  • страховая
  • производственная
  • коммерческая
Средства от таможенных платежей в России поступают в бюджет
  • местный
  • федеральный
  • таможенных органов
  • региональный
Средства, потраченные на лечение, не облагаются подоходным налогом в
  • Финляндии
  • Японии
  • Швеции
  • Дании
Срок уплаты таможенных платежей
  • не позднее месяца со дня предъявления товаров на таможню (при ввозе товаров) и в день подачи таможенной декларации (при вывозе товаров)
  • не позднее 15 дней со дня предъявления товаров на таможню (при ввозе товаров) и не позднее дня подачи таможенной декларации (при вывозе толваров)
  • одновременно с предъявлением товаров на таможенное оформление
  • после подачи таможенной декларации
Ставка налога на доходы физических лиц устанавливается в размере 30% в отношении доходов
  • доходов физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ
  • процентов по вкладам; доходов от продажи акций
  • дивидендов; процентов по вкладам
  • процентов по вкладам; доходов физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ
Ставка налога на доходы физических лиц устанавливается в размере 35% в отношении следующих доходов
  • стоимость призов, получаемых в рекламных конкурсах, выигрышей, выплачиваемых организаторами лотерей, превышающих 2000 руб.; страховых выплат по договорам добровольного страхования в определенных случаях
  • стоимость призов, получаемых в рекламных конкурсах и превышающих 2000 руб.; дохода от работы на договорной основе; доходов от реализации имущества, полученного по договору дарения
  • ) дохода от работы на договорной основе; страховых выплат по договорам добровольного страхования; доходов от реализации имущества, полученного по договору дарения
  • дохода от работы на договорной основе; стоимости выигрышей, выплачиваемых организаторами лотерей и превышающих 2000 руб.; доходов от реализации имущества, полученного по договору дарения
Ставки адвалорной пошлины устанавливаются на основе
  • количества товара
  • массы товара
  • таможенной стоимости товара
  • объема товара
Ставки акцизов устанавливаются
  • местным законодательством для каждого вида подакцизных товаров
  • федеральным законодательством и являются едиными на всей территории РФ
  • федеральным законодательством, в зависимости от места реализации подакцизных товаров
  • региональными законами и являются едиными на всей территории региона
Ставки единого социального налога установлены в форме
  • процентов от выплат работникам без учета дополнительных вознаграждений (оплаты питания, обучения, отдыха и т .п.)
  • процентов в зависимости от величины фонда оплаты труда нарастающим итогом с начала года
  • процентов в зависимости от величины выплат каждому отдельному работнику нарастающим итогом с начала года
  • твердой суммы платежа
Ставки земельного налога установлены в форме
  • стабильных платежей за единицу земельной площади за год
  • твердой суммы вне зависимости от принадлежности земли субъекту Федерации
  • процентов в зависимости от площади земли и результатов хозяйственной деятельности собственников земли
  • процентов в зависимости от площади земли
Ставки налогов в РФ устанавливаются
  • Федеральным собранием РФ
  • Федеральным собранием РФ, региональными органами власти и органами местного самоуправления, Правительством РФ (в порядке и пределах, определенных НК РФ)
  • Правительством РФ по предложениям Министерства финансов РФ и Федеральной таможенной службы РФ
  • Федеральной налоговой службой РФ
Ставки таможенных пошлин в отношении развивающихся стран - пользователей схемой преференций РФ в отличие от пошлин в отношении других стран, установлены на уровне
  • 75 % от базовой ставки
  • в пять раз меньше
  • 50 % от базовой ставки
  • в три раза меньше
Стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения, называется
  • налогооблагаемым доходом
  • чистым доходом
  • располагаемым доходом
  • налоговой базой
Ступенчатая ставка налога на доходы корпораций применяется в
  • Австралии
  • Великобритании
  • Швеции
  • США
Ступенчатая ставка налога на доходы корпораций установлена в
  • Швеции
  • Японии
  • Германии
  • США
Сумма акциза по товарам, в отношении которых установлены адвалорные (в %) ставки, исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля
  • прибыли от реализации подакцизного товара
  • себестоимости подакцизного товара
  • налоговой базы
  • выручки от реализации подакцизного товара
Сумма акциза по товарам, в отношении которых установлены твердые ставки, исчисляется как произведение налоговой ставки и
  • прибыли от реализации подакцизного товара
  • выручки от реализации подакцизного товара
  • себестоимости подакцизного товара
  • налоговой базы
Сумма налога, исчисленная на весь объект налога за определенный период времени и подлежащая внесению в бюджет, называется
  • налоговым окладом
  • налоговой ставкой
  • налоговым бременем
  • единицей обложения
Суммы, получаемые иностранным физическим лицом в виде компенсации расходов на оплату жилья, при исчислении совокупного дохода
  • учитывают в полном объеме
  • учитывают в определенных законом пределах
  • не учитывают
  • учитывают в сумме превышения фактических расходов над нормативными
Таможенная политика представляет собой
  • контроль государства за внешнеторговыми связями
  • деятельность государства по руководству в торгово-экономической сфере с иностранными государствами
  • целенаправленную деятельность государства по регулированию внешнеторгового обмена путем установления соответствующего таможенного режима перемещения товаров через таможенную границу
  • целенаправленную деятельность государства по защите внутреннего рынка РФ
Таможенная стоимость товара определяется
  • таможенными органами
  • изготовителем товара
  • декларантом
  • владельцем товара
Таможенная стоимость товаров, ввозимых (импортируемых) в Российискую Федерацию, определяется на основе
  • цены аналогичного товара на мировом рынке
  • данных внешнеторговых контрактов, счетов-фактур, консульских фактур
  • информации об условиях и участниках сделки
  • договорных цен на перемещаемые товары
Таможенная стоимость товаров, вывозимых (экспортируемых) из Российиской Федерации, определяется на основе
  • суммы внешнеторговой сделки, указанной экспортером в товаросопроводительных документах
  • себестоимости товаров, перемещаемых через границу
  • заявляемой декларантом таможенной стоимости
  • цены, фактически уплаченной за товары
Таможенные пошлины являются __ налогом
  • прямым
  • специальным
  • реальным
  • косвенным
Таможенные пошлины, налоги не уплачиваются, если
  • декларируемые товары ввозятся в качестве вклада в уставный (складочный) капитал
  • таможенная стоимость товаров, ввозимых на таможенную территорию РФ в течение одной недели в адрес одного получателя, не превышает 5000 рублей
  • таможенная стоимость товаров, ввозимых на таможенную территорию РФ в течение одной недели в адрес одного получателя, не превышает 10000 рублей
  • таможенная стоимость товаров, ввозимых на таможенную территорию РФ в течение месяца в адрес одного получателя, не превышает 10000 рублей
Таможенные сборы за таможенное оформление товаров взимаются в размере
  • 0,1 % таможенной стоимости товаров в рублях и дополнительно 0,05 % таможенной стоимости товаров в иностранной валюте
  • 0,1 % таможенной стоимости товаров в иностранной валюте, курс которой устанавливает ЦБ РФ
  • 1 % таможенной стоимости товаров в рублях
  • фиксированной величины за каждую операцию оформления
Таможенные сборы за таможенное оформление товаров и транспортных средств вне определенных для этого мест и вне времени работы таможенных органов
  • взимаются в двойном размере
  • взимаются в размере 1 % таможенной стоимости товаров
  • запрещены к уплате
  • взимаются по решению руководителя таможенного терминала по заявлению плательщика
Таможенный платеж за таможенное сопровождение автотранспортных средств, перевозящих товары, устанавливается в зависимости от
  • таможенной стоимости товаров, перевозимых на данных автотранспортных средствах
  • расстояния, на которое должностными лицами таможенных органов осуществляется сопровождение каждого автотранспортного средства при внутреннем таможенном транзите
  • количества автотранспортных средств независимо от расстояния перемещения
  • страны происхождения товаров и маршрута перевозки
Таможенный тариф РФ - это
  • перечень таможенных платежей, осуществляемых в сфере внешнеэкономической деятельности
  • свод ставок таможенных пошлин, применяемых к товарам, перемещаемым через таможенную границу РФ и систематизированным в соответствии с Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности
  • перечень ставок таможенных платежей, взимаемых с грузовладельцев
  • перечень товаров с их описанием и присвоением каждому из них соответствующего цифрового кода
Тарифные льготы предоставляются в виде
  • возврата ранее уплаченной пошлины; освобождения от оплаты пошлиной в исключительных случаях, определяемых Правительством РФ; установления тарифных квот
  • освобождения от оплаты пошлиной товаров(в том числе и подакцизных), ввозимых на таможенную территорию РФ в качестве вклада иностранного учредителя в уставный (складочный) капитал; снижения ставки пошлины; установления тарифных квот
  • возврата ранее уплаченной пошлины; освобождения от оплаты пошлиной; снижения ставки пошлины; установления тарифных квот на преференциальный ввоз/вывоз товаров
  • отсрочки или рассрочки уплаты пошлины на срок до трех месяцев
Тарифные преференции предоставляются в отношении
  • отдельных государств
  • временного перемещения товаров через таможенную границу
  • отдельных товаров
  • отдельных декларантов
Теория, утверждающая, что налоги - это добровольная плата государству в обмен на получаемые от него услуги в виде личной и имущественной безопасности, пользования предоставляемыми благами (дорогами, маяками и пр.), носит название
  • налоговой теории экономики предложения
  • теории эквивалентов
  • монетаристской теории налогообложения
  • кейнсианской теории налогообложения
Товары, предназначенные для пользования иностранными представительствами, таможенными пошлинами
  • облагаются частично
  • не облагаются
  • облагаются в полном объеме
  • не облагаются, если их стоимость не превышают законодательно установленного лимита
Товары, происходящие из государств - бывших республик СССР,
  • облагаются ввозными таможенными пошлинами
  • облагаются в соответствии с национальной системой преференций
  • облагаются таможенными пошлинами, сниженными в два раза
  • не облагаются ввозными таможенными пошлинами
Увеличение ставки налога на прибыль
  • уменьшает правительственные закупки
  • уменьшает безработицу
  • всегда влечет за собой увеличение поступлений в казну
  • уменьшает заинтересованность в инвестировании
Ужесточение налоговых санкций характерно для__ подхода в налоговой политике
  • европейского
  • международного
  • американского
  • российского
Уменьшать размеры таможенных сборов и освобождать от их уплаты имеет право
  • руководитель таможенного терминала
  • Федеральная таможенная служба РФ
  • региональный орган исполнительной власти
  • Федеральная налоговая служба РФ
Уменьшение величины налогооблагаемой базы называется
  • снижением налоговых ставок
  • налоговым кредитом
  • налоговым вычетом
  • налоговой скидкой
Установление необлагаемого минимума доходов относится к__ налоговым вычетам
  • имущественным
  • социальным
  • профессиональным
  • стандартным
Учет налогоплательщиков осуществляют(ет)
  • органы исполнительной власти
  • статистические службы соответствующих субъектов РФ
  • Федеральная налоговая служба
  • налоговые инспекции
Учет начислений и поступлений каждого налога ведется в соответствии с (со)
  • Налоговым кодексом
  • списком налогоплательщиков
  • правилами ведения бухгалтерского учета
  • классификацией доходов и расходов бюджета
Федеральная налоговая служба РФ подчиняется
  • Президенту РФ и Правительству РФ
  • Министерству финансов РФ
  • Федеральному собранию РФ
  • только Правительству РФ
Фиксированный сбор за офшорные сделки взимается
  • в Панаме
  • на островах в проливе Ла-Манш
  • на Кипре
  • в Андорре
Финансовые принципы налогообложения впервые поставил на первое место
  • Ф. Нитти
  • А. Вагнер
  • Дж.М. Кейнс
  • А. Смит
Цель взимания пошлин с товаров, нежелательных для ввоза в страну, -
  • фискальная
  • регулирующая
  • запретительная
  • протекционистская
Экономические отношения государства и плательщика, в соответствии с которыми налогоплательщик обязан уплатить налог или сбор, а налоговые органы вправе требовать от него этой уплаты, носят название
  • налогового кодекса
  • налогового обязательства
  • налогового контроля
  • налоговой декларации
В настоящее время во всех отраслях действуют ставки НДС
  • 18 % и 10 %
  • 15 % и 5 %
  • 20 % и 10 %
  • 28 % и 18 %
Для окончательного определения суммы НДС, подлежащего уплате в бюджет, следует
  • к налогу, полученному от покупателей продукции, прибавить налог, уплаченный за услуги транспортных компаний
  • к налогу, полученному от покупателей продукции, прибавить налог, уплаченный поставщикам сырья, материалов и т.д.
  • из налога, полученного от покупателей продукции, вычесть налог, уплаченный поставщикам сырья, материалов и т.д.
  • из налога, уплаченного поставщикам сырья, материалов и т.д. вычесть налог, полученный от покупателей продукции
Налоговые вычеты по НДС производятся на основании
  • счетов-фактур
  • налоговой декларации по налогу на прибыль организаций
  • расчетных и первичных учетных документов
  • конторольно-кассовых чеков
НДС поступает
  • 80% - в федеральный бюджет, 20% - в региональный бюджет
  • 20% - в федеральный бюджет, 80% - в региональный бюджет
  • 100% в региональный бюджет
  • 100% в федеральный бюджет
НДС уплачивается организацией или индивидуальным предпринимателем
  • не позднее 20 января следующего года
  • ежеквартально
  • ежемесячно
  • ежемесячно или ежеквартально в зависимости от суммы выручки
Не подлежат обложению НДС следующие операции
  • банковские операции, осуществляемые кредитными организациями, оказание услуг по страхованию, реализация ювелирных изделий собственного производства
  • инкассация, банковские операции, осуществляемые кредитными организациями, оказание услуг по страхованию
  • оказание услуг по страхованию, реализация ювелирных изделий собственного производства, оказание услуг членами коллегии адвокатов
  • банковские операции, осуществляемые кредитными организациями, оказание услуг по страхованию, оказание услуг членами коллегии адвокатов